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求详细解答关于会计的题
某食品制造公司(一般纳税人),12月从农民手中购入40吨大米,税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该食品公司将20吨大米用于本企业生产糕点,本月销售糕...
某食品制造公司(一般纳税人),12月从农民手中购入40吨大米,税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该食品公司将20吨大米用于本企业生产糕点,本月销售糕点取得不含税销售额50000元;将另外10吨大米无偿对外捐赠,10吨作为集体福利发给职工。则该食品公司当月应纳增值税税额为( )元。
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捐赠的可以视同销售,但作为集体福利的要做进项税额转出处理
(1)将货物交付他人代销;
(2)销售代销货物;
(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;
(4)将自产或委托加工的货物用于非应税项目;
(5)将自产、委托加工或购买的货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者;
(6)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者;
(7)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;
(8)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人
只有这八项是视同销售的
所以销项税额=50000*17%+5000/20*10*17%=12750
进项税额=40000*13%-4000*13%*10/40=3900
最后应缴纳的增值税=12750-3900=12360
(1)将货物交付他人代销;
(2)销售代销货物;
(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;
(4)将自产或委托加工的货物用于非应税项目;
(5)将自产、委托加工或购买的货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者;
(6)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者;
(7)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;
(8)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人
只有这八项是视同销售的
所以销项税额=50000*17%+5000/20*10*17%=12750
进项税额=40000*13%-4000*13%*10/40=3900
最后应缴纳的增值税=12750-3900=12360
追问
某食品制造公司(一般纳税人),12月从农民手中购入40吨大米,税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该食品公司将20吨大米用于本企业生产糕点,本月销售糕点取得不含税销售额50000元;将另外10吨大米无偿对外捐赠,10吨作为集体福利发给职工。则该食品公司当月应纳增值税税额为( )元。
A、5500
B、4500
C、3300
D、5900
答案没有呀
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进项税额40000*13%=5200
销售的销项税额50000*17%=8500
赠送和福利要视同销售,销项税额为:50000/20*(10+10)*17%=8500
最后应纳税额:8500+8500-5200=11800
销售的销项税额50000*17%=8500
赠送和福利要视同销售,销项税额为:50000/20*(10+10)*17%=8500
最后应纳税额:8500+8500-5200=11800
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某食品制造公司(一般纳税人),12月从农民手中购入40吨大米,税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该食品公司将20吨大米用于本企业生产糕点,本月销售糕点取得不含税销售额50000元;将另外10吨大米无偿对外捐赠,10吨作为集体福利发给职工。则该食品公司当月应纳增值税税额为( )元。
A、5500
B、4500
C、3300
D、5900
答案没有呀
追答
哦,不好意思,看错了,无偿赠送和发放福利的是大米。。看成糕点了。。
那样的话,进项税额40000*13%=5200
销售的销项税额50000*17%=8500
捐赠和职工福利的20t大米要做进项税额转出:5200/40*20=2600
最后应纳税额:8500-(5200-2600)=5900
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本题的考核点是应纳税额的计算。50000×17%+10000×(1-13%)×(1+10%)×13%-(40000×13%-10000×13%)=5844.1(元)
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