Question

汽车销售4S店中的保险返利收入应交营业税还是增值税

我公司是汽车销售4S网点，为一般纳税人，请问汽车保险的返利，是应该交营业税5%呢还是交增值税？科目应是营业外收入还是其他业务收入？谢谢指教

Answer 1

1，汽车销售4S店，一般纳税人，其中的保险返利收入应交增值税，税率17%。 按照相关税收政策的规定，生产企业从销售企业那里取得的返利收入发票有两类，一类是与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，应开具增值税普通发票，冲减当期增值税进项税；一类是与商品销售量、销售额无必然联系，且经销企业向生产厂家提供一定劳务的收入，例如进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等，应开具服务业发票，缴纳营业税。 汽车销售4S网点，为一般纳税人，汽车保险的返利，应该交增值税17%，属于前者。 2，会计科目，计入“其他业务收入”。 收到返利方，持通过税务局认证的红字折让增值税发票，抵减进项税额。

　　借：银行存款

　　　　应交税金——应交增值税（进项税额转出）（红字）

　　　　贷：其他业务收入（或库存商品）

Answer 2

　　4S店保险返利入账，缴纳营业税还是增值税取决于营业执照经营范围内包是否包含代理车辆保险业务，也就是单位有没有保险代理许可证如果单位没有保险代理许可证，根据从高稽征税费的原则只能给对方开具17%的增值税普通发票（维修发票）将该笔收入一并计入维修收入，从而在每月申报纳税时缴纳增值税 如果你单位有保险代理许可证，可以代理车辆保险业务，单位就可以开具或者到所属地税局代开服帐务处理：
　　借：应交税金——营业税——城建税
　　其他应交款——教育费附加——地方教育费附加

　　贷：现金 收到保险返利后借：现金
　　贷：其他应收款——应收保险返利月底根据本月实际代开金额计提税金借：商品销售税金及附加
　　贷：应交税金——营业税——城建税
　　其他应交款——教育费附加——地方教育费附加第二种：在所属地税局
　　办理服务业发票购领申请、购买服务业发票（批复时间较长、而且地税局可以以查发票为名，稽查你的账务，本人不建议这样办理）购买以后，给保险公司直接开具发票作如下账务处理：
　　借：现金
　　贷：其他业务收入——代理保险服务费月底根据实际开具金额计提地税税金借：商品销售税金及附加
　　贷：应交税金——营业税——城建税
　　其他应交款——教育费附加——地方教育费附加

Answer 3

4S店保险返利入账，缴纳营业税还是增值税取决于营业执照经营范围内包是否包含代理车辆保险业务，也就是单位有没有保险代理许可证如果单位没有保险代理许可证，根据从高稽征税费的原则只能给对方开具17%的增值税普通发票（维修发票）将该笔收入一并计入维修收入，从而在每月申报纳税时缴纳增值税 如果你单位有保险代理许可证，可以代理车辆保险业务，单位就可以开具或者到所属地税局代开服帐务处理：

借：应交税金——营业税——城建税

其他应交款——教育费附加——地方教育费附加

贷：现金 收到保险返利后借：现金

贷：其他应收款——应收保险返利月底根据本月实际代开金额计提税金借：商品销售税金及附加

贷：应交税金——营业税——城建税

其他应交款——教育费附加——地方教育费附加第二种：在所属地税局

办理服务业发票购领申请、购买服务业发票（批复时间较长、而且地税局可以以查发票为名，稽查你的账务，本人不建议这样办理）购买以后，给保险公司直接开具发票作如下账务处理：

借：现金

贷：其他业务收入——代理保险服务费月底根据实际开具金额计提地税税金借：商品销售税金及附加

贷：应交税金——营业税——城建税

其他应交款——教育费附加——地方教育费附加