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出售汽车固定资产的会计分录
汽车原值160000,累计折旧53833.28,增值税票自开80000(含税价),税金按2%计,会计分录做到如下:借:累计折旧53833.28固定资产清理106166.7...
汽车原值160000,累计折旧53833.28,增值税票自开80000(含税价),税金按2%计,会计分录做到如下:
借:累计折旧 53833.28
固定资产清理 106166.72
贷:固定资产 160000
借:应收账款 80000
贷:固定资产清理 80000
借:固定资产清理 1553.40
贷:应交税金-增值税 1553.4
借:营业外支出 27620.12
贷:固定资产清理 27620.12
请指教,做这个分录真是做到头晕了
另外还想问一个问题,就是需要交地方税吗,城建税之类,这家公司未营改增的,除了这些外还有什么税要交吗,什么印花税契税之类。大大感激
税局给了个纳税申报指引,不含税销售额计算=含税销售额/1.03 展开
借:累计折旧 53833.28
固定资产清理 106166.72
贷:固定资产 160000
借:应收账款 80000
贷:固定资产清理 80000
借:固定资产清理 1553.40
贷:应交税金-增值税 1553.4
借:营业外支出 27620.12
贷:固定资产清理 27620.12
请指教,做这个分录真是做到头晕了
另外还想问一个问题,就是需要交地方税吗,城建税之类,这家公司未营改增的,除了这些外还有什么税要交吗,什么印花税契税之类。大大感激
税局给了个纳税申报指引,不含税销售额计算=含税销售额/1.03 展开
3个回答
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1、固定资产转出
借:固定资产清理 (此数据=资产原值-折旧)
累计折旧
贷:固定资产——汽车
2、收现金
借:现金
贷:固定资产清理
应交税费--应交增值税(此注计提增值税时需注意税率,销售2009年1月1日前的旧资产是按简易征收办法计提的)
3、结转资产清理净损益
如果是收益
借:固定资产清理
贷:营业外收入
如果是损失
借:营业外支出
贷:固定资产清理
扩展资料:
固定资产的折旧有关说明
企业应根据固定资产所含经济利益的预期实现方式选择折旧方法。可供选择的折旧方法主要包括年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法等。折旧方法一经确定,不得随意变更。如需变更,应在会计报表附注中予以说明。
为体现一贯性原则,在一年内固定资产折旧方法不能修改在各折旧方法中,当已提月份不小于预计使用月份时,将不再进行折旧。本期增加的固定资产当期不提折旧,当期减少的要计提折旧以符合可比性原则。
参考资料来源:百度百科:固定资产
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就这题为言:1、整个分录正确,但计算的增值税应为=80000/1.04*0.02=1538.46,相应地营业外支出也就错了,你改下,2利润为负,企业所得税不交,城建税=1538.46*0.07或0.05等,按你所地在理位置选择,教育费附加也是如此,印花税可不交。
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“这家公司未营改增的。”从这个来看你公司应属非增值税纳税人,则:增值税应为=80000/1.03*0.02=1553.40元,附税以主税税额按当地执行的税率计算。
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