Question

有道税法题想请问你

某工业企业（一般纳税人）3月份发生如下业务：
（1）为鼓励客商尽早偿还货款，实行现金折扣政策，条件为5/10、2/20、n/30。本月销售甲产品500台，单价8000元（不含税），开出增值税专用发票。其中100台在10天内付款，200台在20天内付款，200台在30天内付款。
（2）向本企业供应原材料的客商有意购买本企业的甲产品，双方协议以300台甲产品抵偿本企业应付给对方的购货款234万元（含增值税），该批甲产品的成本为160万元。该笔业务本月已成交并开具普通发票。
（3）向外省分支机构发出甲产品100台，单位成本6000元，对方用于销售，并开具增值税专用发票。发运此批货物支付运费12万元，其中运输单位开具货票上注明运费10万元，建设基金0.5万元，装卸费0.5万元，保险费1万元。
（4）当月销售乙产品给某企业用于职工福利，取得收入5万元（不含税），并另外收取由购货方支付的手续费和包装费合计2340元，开具普通发票；
（5）当月销售丙产品，价款为68000元，购货方当日支付货款38000元，开具增值税专用发票，合同约定余款在3月15日一次支付(不收利息)，并在实际收到货款时开具增值税专用发票，如违约超过一天罚款100元。由于购货方资金周转不到位，货款一直拖到3月25日才支付，洗衣机厂对购货方进行了罚款，并对罚款另外开具了普通发票。
（6）进口原材料取得海关开具的完税证上注明的关税12万元，增值税48万元；向国内市场购进各种材料及动力等，取得的增值税专用发票上注明的税金35万元。购进一台检测设备，取得增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税51万元。
（7）为装修展销厅购进一批装修材料，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为1.3万元。
（8）为装修展销厅领用上月购进的原材料一批，不含税购进价为14万元。
（9）企业本月由于仓库倒塌毁损乙产品一批，已知损失产品生产成本为80000元，当期总的生产成本为420000元。其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元。
（10）本月提供加工劳务，收到加工费5万元，开具的增值税专用发票上注明的增值税额为0.85万元。
（11）上月尚有未抵扣完的进项税余额2万元。
该企业所有进销项税都适用17％的增值税率。本月取得的增值税专用发票本月认证相符，并在本月抵扣。另外有上月取得的增值税专用发票金额总计60万元，本月认证相符，并在本月抵扣。要求计算该企业应纳多少增值税

Answer 1

（1）现金折扣按原价计税，销项税=500*8000*17%/10000=
（2）抵偿债务应按平均销售价格计税，销项税=300*8000*17%/10000=
（3）视同销售，应按售价计税，但是题目中好像没有明确说明售价是多少，那么就按同类产品的售价8000元计算，销项税=100*8000*17%/10000=，进项税=（10+0.5）*7%=
（4）销项税=5*17%+2340/（1+17%）*17%/10000=
（5）销项税=68000*17%/10000+10*100/（1+17%）*17%/10000=
（6）进项税=48+35+51=
（7）进项税=1.3
（8）进项税转出=14*17*
（9）因管理不善等非正常损失进项税应转出。这里的仓库倒塌属于正常损失，进项税无需转出。
（10）销项税=0.85
（11）进项税=2
上月取得的增值税专用发票本月认证抵扣进项税=60*17%=

所以，企业应纳增值税=销项税-进项税=

金额你自己带进去就OK了，希望对你能有帮助，并能采纳。
如果发现我的答案有问题，也请及时通知我，相互学习。