Question

财务会计一道大题，求大神帮忙做！！悬赏30！！

A公司于2012年1月2日从证券市场上购入B公司于2011年1月1日发行的债券，该债券4年气，票面利率4%，每年1月5日支付上年度利息，到期日为2014年1月1日，到期日一次返还本金和最后一次利息。A公司购入债券的面值为1000万元，实际支付价款为992.77万元，另支付相关费用20万元。A公司将该债券划分为持有至到期投资。购入债券的实际利率为5%，按年计提利息。
要求：编制A公司自2012年1月1日至2014年1月1日上述有关的会计分录。金额保留保留小数点后两位。涉及会计科目的需要列出二级明细科目。

Answer 1

疑问：2011年1月1日发行的4年期债券，到期日是2014年1月1日？
1、2012年1月2日，购入债券
借：持有至到期投资——成本 1000
应收利息 40
贷：银行存款 1012.77
持有至到期投资——利息调整 27.23
2、2012年1月5日，收到利息
借：银行存款 40
贷：应收利息 40
3、2012年12月31日
应收利息=1000*4%=40
实际利息收入=（1000-27.23）*5%=48.64
借：应收利息 40
持有至到期投资——利息调整 8.64
贷：投资收益 48.64
4、2013年1月5日
借：银行存款 40
贷：应收利息 40
5、2013年12月31日
应收利息=1000*4%=40
实际利息收入=（972.77+8.64）*5%=49.07
借：应收利息 40
持有至到期投资——利息调整 9.07
贷：投资收益 49.07

追问

是的

追答

2014年1月1日收取本金和利息：
借：银行存款 1040
贷：持有至到期投资——成本 1000
应收利息 40