Question

会计考试题 求各位会计大神帮帮忙 急急急

某服装厂产品销售收入3000万元，销售成本1500万元，销售税金及附加12万元，销售费用300万元（含广告费110万元），管理费用500万元（含招待费20万元，办公室房租36万元，存货跌价准备2万元）投资收益25万元（含国债利息6万元，从深圳联营企业分回税后利润34万元，权益法计算投资某公司损失15万元），营业外支出30万元。系违反购销合同被供货方处以的哦违约罚款。
其他补充资料：（1）当年9月1日起租用办公室，支付2年房租36万元：（2）企业已预约缴税款120万元。
要求：
（1）该企业所得税前可扣除的销售费用
（2）该企业所得税前可扣除的管理费用
（3）该企业计入税说的的投资收益
（4）该企业应纳税所得额
（5）该企业应纳的所得税额
（6）该企业2008年度应补的所得税额

Answer 1

（1）该企业所得税前可扣除的销售费用
广告费税前扣除限额=3000*15%=450万元，实际发生110万元，不需要调整，因而可税前扣除的销售费用为300万元。

（2）该企业所得税前可扣除的管理费用
按照招待费发生额的60%计算为12万元，税前扣除限额=3000*0.5%=15万元， 所以有8万元招待费不能税前扣除。
计提的存货跌价准备按照规定也不能税前扣除，
房租当年仅为4个月，缴纳的36万元租金可税前抵扣6万元（4*36/24），有30万元不能税前扣除。
所以可税前的管理费用=500-8-2-30=460万元。

（3）该企业计入税说的的投资收益
国债利息收入和居民企业间的股利收入不计入应纳税所得额，权益法核算的投资损失不得税前扣除，因而可以计入应纳税所得额的投资收益为0

（4）该企业应纳税所得额
该企业应纳税所得额=3000-1500-12-300-460-30=698

（5）该企业应纳的所得税额
= 698*25% =174.5

（6）该企业2008年度应补的所得税额=174.5-120=54.5

Answer 2