Question

消费税题目

假定某卷烟厂5月份生产并销售甲级卷烟1 000箱，每箱售价12 500元。同期购入香精100万元，卷烟纸120万元，包装箱90万元，烟丝1 500万元。烟丝期初库存买价300万元，期末库存买价500万元。采购和销售发生的运输部门开具的运输费30万元。
要求：计算该企业应纳增值税和消费税

Answer 1

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消费税本质上还是销售税，消费税是一些特殊产品（如汽油）的销售税。

美国是销售税最复杂的国家之一，且每个州有各自的销售税，因此各州的销售税差异很大。现在境外和境内的电商纷纷进入了美国，面对多个州的征税情况，需要遵守销售所在州的销售税规定，并收取和汇出适当的税款。

什么是销售税？

销售税是州、地方对消费者购买的产品或服务征收的税种。当企业与州有税务关联时，则企业在该州有收取销售税并将税金上交给IRS的义务。

销售税是如何运作的?

当消费者购买产品或服务时，除商品价格外还需按规定缴纳一定的销售税金给卖家，卖家代收销售税后定期向IRS上交。因为消费者不直接向IRS支付销售税，所以销售税被称为“间接税”。

企业豁免销售税的情况有哪些？

销售用于制造或工业加工的商品或服务、用于转售的销售或用于非营利组织等。美国大多数州征收销售税，有五个州没有州销售税:阿拉斯加、特拉华州、蒙大拿州、新罕布什尔州和俄勒冈州。虽然阿拉斯加没有州销售税，但当地相关机构被允许征收销售税。

什么时候开始征收销售税？

你在一个州有销售税关联，那么你必须从那个州的买家那里收取销售税。一般分为两种征收情况：

如果您所在州基于发货地规则征收销售税，就按该州的税率计算；

如果您所在州基于目的地规则征收销售，则必须按目的地州的有效销售税税率计算。

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Answer 2

消费税=1000*12500*0.36+1000*150-（300+1500-500）*0.3/10000=750000元

增值税=1000*1.25*0.17-（100+120+90+1500）*0.17-30*0.07=1815.2万