Question

注会中关于一道计算递延所得税的问题

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①20×7年12月31日，甲公司存在可于3年内税前弥补的亏损2 600万元，甲公司对这部分未弥补亏损已确认递延所得税资产650万元。

在计算甲公司2008年递延所得税资产的时候：
递延所得税资产（贷方）
=650-（2 000+300）×25%=75（万元）

请问这个意思是表示递延所得税起初余额650减去期末余额（2 000+300）×25%=575万，算出当期发生额（贷方）75万这个意思吗？
2. 计算出的递延所得税都是期末余额的概念吗？如果有起初余额，都要一并减去是吗？

Answer 1

请问这个意思是表示递延所得税起初余额650减去期末余额（2 000+300）×25%=575万，算出当期发生额（贷方）75万这个意思吗？
是的。

2. 计算出的递延所得税都是期末余额的概念吗？如果有起初余额，都要一并减去是吗？
递延所得税是一个差额概念（即当期发生额的概念），是根据期末余额和期初余额计算出的。
用公式表示即为：
递延所得税＝(期末递延所得税负债－期初递延所得税负债)－(期末递延所得税资产－期初递延
所得税资产)

Answer 2

请问这个意思是表示递延所得税起初余额650减去期末余额（2 000+300）×25%=575万，算出当期发生额（贷方）75万这个意思吗？
对头哈。
2. 计算出的递延所得税都是期末余额的概念吗？如果有起初余额，都要一并减去是吗？
对头的哈，要算的是当期应该计提的递延所得税，所以需要减去期初余额。

Answer 3

1、没错计算递延所得税资产是每期余额的差值，也就是发生额。就如同所得税费用也是期末的资产的发生额×25%一样。
2、没太明白你是什么意思。。。