Question

1、某家用电器商场为增值税一般纳税人。2010年3月份发生如下经济业务：

某家用电器商场为增值税一般纳税人。2010年3月份发生如下经济业务：
（1）销售电视机80台，每台含税零售单价为2400元；每售出一台可取得厂家给与的返利收入200元。
（2）代销一批数码相机并开具普通发票，企业按含税销售总额的5%提取代销手续费15000元，当月尚未将代销清单交付给委托方。
（3）购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付；购进DVD播放机100台，不含税单价600元，两项业务取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，还有40台DVD播放机未向厂家付款。
当期获得的增值税专用发票以及运费发票已经通过认证并申报抵扣。
要求，依据增值税纳税申报表的口径：
（l）计算该商场3月份的应抵扣的进项税额。
（2）计算该商场3月份的销项税额。
（3）计算该商场3月份的应纳增值税税额

Answer 1

1。销售电视机的销项税额2400X80/1.17 X 17%，返利收入跟VAT无关。
2.代销的销项税额与进项税额是一样的。计算时为0即可。
3购进业务不论是否付款都做进项税额处理。因为当期的VAT发票已经通过税务的认证。
3月进项税额：50*800*17%=6800 + 100*600*17%=10200 ==17000元
3月销项税额：2400*80/1.17*17%=27897.44
3月应纳VAT：27897.44 - 17000 =10897.44

追问

那返利收入是不是只缴营业税?

追答

是的。但与本题无关。