Question

请教各位高手，关于企业所得税余额在贷方应该怎么办？详情在下面表述：谢谢！

2010年、2011年、2012年企业所得税已缴纳但没有做计提，在今年补提，分录如下：
缴纳时：借：应交税金——企业所得税
贷：银行存款
补计提时：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金——企业所得税
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整

缴纳时的金额与计提时的金额是一致的，但是为什么余额会在贷方？正常来说应该是平的才对吖。
因为去年补提2011年企业所得税有误，所以在今年更正
去年补提时分录：
借：所得税 8152.26
贷：应交税金——企业所得税 8152.26
今年更正时分录：
借：所得税 —8152.26
贷：应交税金——企业所得税 —8152.26
借： 利润分配——未分配利润 8152.26
贷：应交税金——企业所得税 8152.26
这样就变成应交税金——企业所得税贷方有余额了。

Answer 1

借：所得税 8152.26
贷：应交税金——企业所得税 8152.26
借：本年利润 8152.26
贷：所得税 8152.26
借：所得税 —8152.26
贷：应交税金——企业所得税 —8152.26
借： 利润分配——未分配利润 -8152.26
贷：所得税 - 8152.26
最后应该是所得税费用转入到本年利润，不是应交所得税转入本年利润。

Answer 2

你再加上缴纳企业所得税的分录，“应交税金——企业所得税”贷方不就一个为零了吗？没有缴纳企业所得税前，如果“应交税金——企业所得税”贷方没有余额，你就可以不用缴纳了。贷方余额是负债。

Answer 3

去年的账已结过了，今年是不应更正的，还应用以前年度损益做一个正确的分录即可。去掉更正的分录。

Answer 4

按照你的叙述，是不会出现“应交税费-应缴所得税”贷方余额的，你再检查检查。

追问

如果这样的话我是不是不更正去年补提有误的分录了？

追答

应该是.你再检查检查.

Answer 5

去年的分录不用更正，只须将差额在今年补提了就可以了。