Question

一般纳税人向小规模纳税人购入材料,怎么做分录？

如果没收到增值税发票，会不会产生税费？若会产生，是否按17%直接算入材料成本？谢谢~

Answer 1

一般纳税人向小规模纳税人购入材料,怎么做分录：
因为小规模纳税人开据的发票不是增值税专用发票，不能做进项抵扣，故这样做分录
借：原材料-****
贷：银行存款或应付帐款
不能做“应交税金-应交增值税”，要把税费包含在原材料中。

Answer 2

借：应收账款等科目 

贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额）

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

扩展资料：

会计分录在实际工作中，是通过填制记账凭证来实现的，它是保证会计记录正确可靠的重要环节。会计核算中，不论发生什么样的经济业务，都需要在登记账户以前，按照记账规则，通过填制记账凭证来确定经济业务的会计分录，以便正确地进行账户记录和事后检查。

记账凭证要求要素齐全，并有严格的审核与编制程序，而会计分录则只是表明记账凭证中应借应贷的科目与金额，是记账凭证的最简化形式。会计分录通常只是为了讲解方便而出现在书本之中，在会计实务中是很少出现会计分录的。

Answer 3

若没有收到增值税发票，就不需要计提进项税额，直接全部计入到材料价格。
借：原材料
贷：银行存款/应付帐款

小规模纳税人本身不能开具增值税专用发票，小规模纳税人销售商品提供应税劳务只能开具增值税普通发票。小规模纳税人如果需要开具增值税专用发票可以到主管税务机关申请代开。 税率为3%

Answer 4

1、如果收到增值税专用发票，则
借：原材料100
应交税费——应交增值税（进项税）3
贷：应付账款1103
2、如果收到普通发票，则
借：原材料100
贷：应付账款100

Answer 5

如果你收到一张发票金额为10000元的增值税专用发票。
上面写明价款 9708.74元 增值税率3% 增值税额 291.26元
做分录：
借：原材料 9708.74
增值税——进项税额 291.26
贷：应付账款 10000

如果你收到一张发票金额为10000元的增值税普通发票。
无论上面写多少价款，税款。一律按10000元入账
做分录：
借：原材料 10000
贷：应付账款 10000

如果没收到发票，则按全额入账，不计增值税。小规模纳税人开不出来17个点增值税的发票。