Question

请问如何做农产品进项税额转出的分录

我公司是一般纳税人，销项税率17%，我们现在要出售一批购进的农产品，农产品扣除率13%，请问我要如何做账务处理

Answer 1

1、购进农产品时的会计分录：借：应交税金--应交增值税--进项税金 (支付的农产品购价的13%) 物资采购（或原材料） (支付的农产品购价的<1-13%>)贷：应付账款（或银行存款）2、出售时的税金的会计分录：借：应收账款（或银行存款）贷：应交税金--应交增值税--销项税金 (售价的17%) 主营业务收入（售价） 若出售时未分价、税，是价、税合计的含税价款，应将含税价折算为不含税价，公式为：不税价=含税价/（1+17）%即贷：应交税金--应交增值税--销项税金 【含税价/（1+17）%*17%】 主营业务收入【含税价/（1+17）%】3、账务处理时只要按规定编好分录，记好账，按期依账面反映应缴数申报即可，不需分笔申报。

Answer 2

当初你购进的时候,扣除率13%作为购进物品的进项税额,你己经确认了进项税额了.就是买价*13%.得出来的进项税额. 而你销售农产品时就按照正常的销项税处理啊.借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费---应交增值税(销项税额) 如果你是农业生产者的话,销售农业产品是免税的.也就是免销项税的.

Answer 3

自2017年7月1日起，纳税人销售或者进口财税〔2017〕37号文件规定的农产品，应按11%开具增值税发票，计算确认销项税额。
现在出售农产品的会计分录：比如10000元
借：应收账款/银行存款11100
贷：营业收入 10000
应交税费-应交增值税（销项税金）1100
不需要做进项税转出。

Answer 4

购买的农产品用途是否属于增值税允许抵扣的范围？