Question

企业所得税的计算

.某公司2012年度实现会计利润总额25万元。经注册会计师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元，借用期限10个月，支付借款利息3.5万元。该公司2012年度的应纳税所得额为

Answer 1

自90年代起，我国便开始征收企业所得税征税，我们都知道纳税是每个公民的义务，那么企业所得税计算方法是怎样的？企业所得税的税率是多少？

Answer 2

企业所得税是怎么算的?

Answer 3

按照企业所得税法规定，非金融机构借款的利率不得超过同期金融机构的借款利率，超过部分不能所得税前扣除。
用向银行借款的利息算同期利率是5*2/200=5% 向职工借款的可以扣除的利息是60*5%*10/12=2.5因此超过同期利息的1万应当纳税调增。（25+1）*25%=6.5

追问

答案是26

追答

应纳税所得额是26 应纳税额是6.5

（25+1）*25%=6.5

Answer 4

这些借款利息是几个月的？一般情况下，找非金融机构借款的利率不得超过同期金融机构的借款利率，只要不超过都能扣除，超过了全额不能扣除。

追问

按照企业所得税法规定，非金融机构借款的利率不得超过同期金融机构的借款利率，超过部分不能所得税前扣除。是什么意思

Answer 5