Question

购办公用品抵扣增值税的整个会计分录怎么写？

Answer 1

　　借：管理费用--办公费
借：应交税费--应交增值税（进项税额）
贷：现金或银行存款等
　　按照修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》，企业2009年1月1日以后购入的生产经营用固定资产所支付的增值税在符合税收法规规定情况下，也应从销项税额中扣除（即进项税额可以抵扣），不再计入固定资产成本。购进固定资产支付的运输费，按照运输费结算单据上注明的运输费费用金额和7%的扣除率计算进项税额。
　　借：工程物资、在建工程、固定资产等科目
　　　　应交税费――应交增值税（进项税额）
　　　　贷：银行存款
　　生产经营用固定资产（动产）涉及的在建工程，领用生产用原材料的进项税额也不用转出了，领用自产产品也无需确认销项税额
在建工程领用本企业原材料
　　借：在建工程
　　　　贷：原材料
在建工程领用本企业生产的商品
　　借：在建工程
　　　　贷：库存商品

增值税不允许抵扣的情形：
企业购入不动产和非生产经营用动产，不满足增值税抵扣条件，则要将增值税计入到固定资产成本中，不单独确认，分录为
借：工程物资、在建工程、固定资产等科目
　　贷：银行存款
涉及的在建工程，领用生产用原材料的进项税额需要转出，领用自产产品需确认销项税额
在建工程领用本企业原材料
　　借：在建工程
　　　　贷：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
在建工程领用本企业生产的商品
　　借：在建工程
　　　　贷：库存商品
应交税费——应交增值税（销项税额）
　　1.房产税、车船使用税、土地使用税、矿产资源补偿费：
　　借：管理费用
　　　　贷：应交税费
　　注：与投资性房地产有关的房产税、土地使用税，借记“营业税金及附加”，贷记“应交税费”。
　　2.印花税（在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，也计入融资租赁固定资产价值。企业购买股权投资交纳的印花税，应计入股权投资的初始投资成本）其他情况：
　　借：管理费用
　　　　贷：银行存款
　　3.营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加：
　　借：营业税金及附加
　　　　贷：应交税费
　　4.契税、车辆购置税：
　　借：固定资产/无形资产
　　　　贷：银行存款
　　5.土地增值税：
　　借：固定资产清理等
　　　　贷：应交税费——应交土地增值税
　　6.耕地占用税：
　　借：在建工程或无形资产
　　　　贷：银行存款

Answer 2

先入库
借：原材料--办公材料
应缴税费--应交增值税--进项税额
贷：现金
再领用
借：管理费用--办公费
贷：原材料--办公材料

Answer 3

一般纳税人：
增值税普通发票：
借：管理费用
贷：银行存款

增值税专用发票
借：管理费用
应交税费-应交增值税-进项税额
贷：银行存款

小规模纳税人：
借：管理费用
贷：银行存款

Answer 4

借：固定资产---办公设备 应交税金--应交增值税（进项税） 贷：现金或者银行存款

Answer 5

借管理费用办公费
借应交税费应交增值税进项税额
贷现金或银行存款等