Question

大神们帮忙做做审计大题

一、注册会计师在对某企业2009年度银行存款进行审计时，发现以下情况：12月31日银行存款日记账账
面余额是67875元，开户银行送来的对账单中银行存款余额是64500元，经查发现以下几笔未达账项： (1)12月30日，委托银行收款7250元，银行已入该企业账户，收款通知尚未送达企业。 (2)12月29日，该企业开出转账支票一张，金额1200元，企业已减少存款，银行尚未入账。 (3)12月30日，银行已代付企业电费1125元，银行已经入账，企业尚未收到付款通知。
(4)12月30日，企业收到外单位的转账支票一张，金额9000元，企业已收款入账，银行尚未记账。 要求：
(1)编制银行存款余额调节表。
(2)假定银行对账单所列企业银行存款余额正确无误，试问在编制银行存款余额调节表时发现的错误数额是多少?属于什么性质的错误?l2月31日银行存款日记账账面的正确余额是多少？
银行存款余额调节表 ：
企业银行存款账面余额：

加：银行已收企业未收

减：银行已付企业未付

减：企业记账差错数
调节后的余额：

开户银行对账单余额：

加：企业已收银行未收：
减：企业已付银行未付
调节后的存款余额

Answer 1

银行存款余额调节表 ：
企业银行存款账面余额：67875
加：银行已收企业未收 7250
减：银行已付企业未付1125
减：企业记账差错数
调节后的余额：74000
开户银行对账单余额：64500
加：企业已收银行未收：9000元，
减：企业已付银行未付 1200元。
调节后的存款余额72300
2、假定银行对账单所列企业银行存款余额正确无误，试问在编制银行存款余额调节表时发现的错误数额是1700.属于企业的银行账户多记银行存款1700元。l2月31日银行存款日记账账面的正确余额是=72300

Answer 2

12月31日企业存款日记账账面正确余额为67875-1700＝66175