Question

计提增值税分录怎么做

Answer 1

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

1、计提时：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-未交增值税

2、下月交纳时：

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

3、如果上月的已缴税金 ，上月交纳时 ：

借：应交税费—应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

4、月末结转：

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费—应交增值税(已交税金)

扩展资料

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。

增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。

参考资料

百度百科-增值税

Answer 2

计提增值税分录：

一般纳税人：

借：应收账款、银行存款等，

贷：主营业务收入，

贷：应交税费-应交增值税-销项税额，

月末销项大于进项税额，

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，

贷：应交税费-未交增值税，

次月申报后缴纳：

借：应交税费-未交增值税，

贷：银行存款，

小规模纳税人：

借：借：应收账款、银行存款等，

贷：主营业务收入，

贷：应交税费-应交增值税，

次月申报后直接写缴纳分录：

借：应交税费-应交增值税，

贷：银行存款。