Question

自行建造固定资产增值税

1、领用购进的材料用来建造固定资产，购进材料时的增值税是否可以抵扣 领用生产用原材料一批，成本10万元，购进时支付增值税1.7万元如建造房屋或生产用设备，该如何做分录。 2、用本公司生产的产品来建造固定资产，是否视同销售比如自产产品成本25133.33元，售价为29640元，如建造房屋或生产用设备，该如何做分录。

Answer 1

你好，
很高兴为你回答问题！

解析：
首先，我得给你简单的说一下增值税相关的知识，再给你做相应的分录。
（1）、购入材料用于建造固定资产，其增值税的处理，是要看固定资产的具体类型的：是不动产（如厂房，办公楼等）呢，还是生产经营活动所用的机器设备。这二者对增值税的处理是不同的。如果是不动产建造，用了购入材料，那么原材料的进项税是不可以抵扣的，因为不动产不属于增值税的应税范畴，而是营业税的纳税对象，增值税是不可以跨税种抵扣的。所以购入的材料所对应的已抵扣的增值税，也就得做进项中转出处理，和材料成本一并计入到建造成本中，处理如下：
借：在建工程 11.7
贷：原材料 10
应交税费-应交增值税（进项税额转出） 1.7
如果购入的材料用于生产设备（但非消费税品，如小轿车、摩托车、油艇等，处理和不动产相同）等动产的，那么其进项税就是可以抵扣的，因为动产是增值税的纳税对象，可以连续形成增值税的链条，故允许抵扣进项税，原抵扣过了的，就不再作处理了。处理如下：
借：在建工程 10
贷：原材料 10

（2）、将本单位增值税的应税产品用于固定资产建造，同样和上面一样，也得分动产，和不动产，类型划分相同。
如果用于不动产（或动产中的小轿车、摩托车、油艇等）等非增值税应税项目，应视同销售来计算增值税，增值税按销售价格来计算，材料用成本来计入。处理如下：
借：在建工程 30172.13
贷：库存商品 25133.33
应交税费-应交增值税（销项税额） 5038.8（29640×17%）
如果用于生产设备等动产等增值税应税项目，处理如下：
借：在建工程 25133.33
贷：库存商品 25133.33

我想，你是没有系统 的学习过增值税法，如果你系统的学习了，一切你都明白了。

如果还有疑问，可通过“hi”继续向我提问！！！

Answer 2

1。如果用于建造不动产类的固定资产需进项转出，否则可以抵扣的
2。用产品建造固定资产视同销售，不论建哪类固定资产都如此
分录
A用材料建非不动产固定资产
借在建工程
贷原材料
建不动产借在建工程贷原材料
同时转出进项借在建工程贷应交税费-增值税-进项转出
B用产品建固定资产
借在建工程贷库存商品
同时转出进项借在建工程贷贷应交税费-增值税-进项转出
此步企业与税局有争议，就是转出税的计算基础是全部产品成本还是原材料部分
有的税局要求是按全部成本，而全部成本中还包括工资费用呢，所以处理时要慎重。
C在建转固定资产分录略

Answer 3

引用326776095的回答：
你好，
很高兴为你回答问题！

解析：
首先，我得给你简单的说一下增值税相关的知识，再给你做相应的分录。
（1）、购入材料用于建造固定资产，其增值税的处理，是要看固定资产的具体类型的：是不动产（如厂房，办公楼等）呢，还是生产经营活动所用的机器设备。这二者对增值税的处理是不同的。如果是不动产建造，用了购入材料，那么原材料的进项税是不可以抵扣的，因为不动产不属于增值税的应税范畴，而是营业税的纳税对象，增值税是不可以跨税种抵扣的。所以购入的材料所对应的已抵扣的增值税，也就得做进项中转出处理，和材料成本一并计入到建造成本中，处理如下：
借：在建工程 11.7
贷：原材料 10
应交税费-应交增值税（进项税额转出） 1.7
如果购入的材料用于生产设备（但非消费税品，如小轿车、摩托车、油艇等，处理和不动产相同）等动产的，那么其进项税就是可以抵扣的，因为动产是增值税的纳税对象，可以连续形成增值税的链条，故允许抵扣进项税，原抵扣过了的，就不再作处理了。处理如下：
借：在建工程 10
贷：原材料 10

（2）、将本单位增值税的应税产品用于固定资产建造，同样和上面一样，也得分动产，和不动产，类型划分相同。
如果用于不动产（或动产中的小轿车、摩托车、油艇等）等非增值税应税项目，应视同销售来计算增值税，增值税按销售价格来计算，材料用成本来计入。处理如下：
借：在建工程 30172.13
贷：库存商品 25133.33
应交税费-应交增值税（销项税额） 5038.8（29640×17%）
如果用于生产设备等动产等增值税应税项目，处理如下：
借：在建工程 25133.33
贷：库存商品 25133.33

我想，你是没有系统 的学习过增值税法，如果你系统的学习了，一切你都明白了。

如果还有疑问，可通过“hi”继续向我提问！！！

早都营改增了兄弟