Question

请帮我解答一下这道中级财务会计实务题

某企业所得税会计采用资产负债表下的债务法，适用的所得税率为30%。2006年度该企业实现的会计利润总额为1000万元，该企业2006年度其他有关资料如下：
（1）年度内计入交易性金融资产为50万元，其中计税基础为15万元；
（2）年度内实际发放的工资为120万元，而税务机关核定的计税工资为100万元；
（3）全年企业按会计折旧方法计提的折旧总额为70万元，而按税法规定的折旧方法计算的折旧额应为40万元。

答案：所得税会计分录：
应确认的递延所得税资产=500000*30%=150000（元）
应确认的递延所得税负债=350000*30%=105000（元）
应交所得税=10000000-350000+200000+300000=10150000（元）
借：所得税 3 000 000
递延所得税资产 150 000
贷：应交税费——应交所得税 3 045 000
递延所得税负债 105 000

我想问一下：应交所得税为什么是10150000元，还有就是分录里的应交所得税是如何计算的？？？谢谢

Answer 1

10150000元不是应交所得税,而是应纳税所得额,答案可能有印刷错误.
应纳税所得额是按会计利润总额再按税务规定的调增调减项计算

应交所得税=应纳税所得额*税率=10 150 000*30%=3 045 000
这就是分录中的应交所得税