Question

持有未到期商业承兑汇票贴现怎样进行会计处理

Answer 1

1、持未到期的商业汇票向银行贴现时，如果该商业汇票属于“银行承兑汇票”，应按实际收到的金额(即减去贴现息后的净额)

借：银行存款

借：财务费用

贷：应收票据

2、如果持有未到期的“商业承兑汇票”向银行贴现时：

借：银行存款

借：财务费用

贷：短期借款汇票

到期企业承兑时

借：短期借款

贷：应收票据

由于“银行承兑汇票”到期时，银行会无条件支付货款，对企业不附有追索权。所以在企业持该汇票向银行贴现时，可以结转“应收票据”的账面余额，即贷方为“应收票据”。

如果企业持“商业承兑汇票”向银行贴现时，由于该汇票到期不是由银行来承兑，而是由企业来承兑，即该汇票是附有追索权的，应当把它作为企业的一项“短期借款”来处理。到期企业承兑时，再把“短期借款”转入到“应收票据”中。

扩展资料：

一、应收票据科目设置

企业应设置“应收票据备查簿”，逐笔登记每一应收票据的种类、号码和出票日期、票面金额、票面利率、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日期、贴现率和贴现净额、未计提利息，以及收款日期和收回金额、退票情况等资料，应收票据到期结清票款或退票后，应当在备查簿内逐笔注销。

二、财务费用核算

发生的财务费用，借记本科目，贷记相关对应科目；发生的应冲减财务费用的利息收入、汇兑收益，则借记相关对应科目，贷记本科目；期末应将本科目的余额转入“本年利润”科目。在利润表中，单设“财务费用”项目反映企业发生的财务费用，并根据“财务费用”科目的发生额，即期末结转的余额分析填列。

参考资料来源：百度百科－财务费用

参考资料来源：百度百科－应收票据