Question

一道增值税的题目，求解啊

某农机厂是增值税一般纳税人，2009年1月发生下列业务：
（1）购入农机专用零件一批，取得防伪税控增值税专用发票，注明不含税价款100000元， 增指数17000元；
（2）向小规模纳税人购入电吹风200个，取得税务机关代开的增值税发票一张，注明价款 4000元，增值税120不含税市价30元/个；将200个作为春节小礼品赠送采购方的人员；
（3）接受其他农机厂委托代加工专用农机一台，对方提供材料价值4000元，本厂开具普通发票收取加工费2340元；
（4）销售农机取得不含税收入120000元；
（5）转让一台使用过5年的旧设备，转让价104000元。
上述取得的专用发票都已经过认证
要求计算：
（1）该企业当其可抵扣的增值税进项税；
（2）该企业当期的销项税额；
（3）该企业当月应纳增值税

Answer 1

1.取得专用发票可以抵扣 计进项税 17000
2.进项可抵扣 120 视同销售销项税 120*30*17%=617
3.委托加工，销项税 2340/1.17*17%=340
4.农机适用税率13% 销项税=15600
5.5年的旧设备在2009年1月1日前未抵扣进项税，因此4%减半征收 104000/1.04*0.02= 2000
该项税额属于应纳增值税税额，不属于销项税。
_____
可抵扣进项税=17000+120=17120
销项税=617+340+15600=16557
应纳增值税为两者差额加上5。

追问

增值税120，然后乘以市价是什么意思的啊，不是数目乘以市价么？

追答

题目太长，敲错数字了，抱歉。这个吹风是给外部人员的，因此应当视同销售，应该是200*30*17%。

追问

最后一问，怎么突然要加上个5啊？

追答

因为第5个计算出来的是应纳税额，而不是销项税额。金额是2000.

追问

噢，我理解错了，以为加上数字5，ok了

追答

没描述清楚。第5个一开始想错了，算成销项税里，图简单所以改的时候就直接写了加5

Answer 2

可抵扣进项税：100000×17％＋240×50％＝17120
当期销项税：4000×（1+10％）×50％×17％＝374
2340÷（1+17％）×17％＝340
120000×13％＝15600
销项税合计＝ 374+ 340+ 15600＝16314
转让旧设备应交增值税＝100000÷（1+4％）×4％×50％＝1923.08
当月应纳增值税＝16314-17120+ 1923.08＝1117.08

追问

题目说的增值税是120，你那240哪来的。。。还有，条件告诉了了市价30，是不是不用再用成本利润率来算了？而且，这些50%是什么啊？最后转让旧设备是104000

Answer 3

1、进项税：17000元

2、销项税：340+20400+2039.22=22779.22元
3、应纳税：5779.22元