Question

每季度企业所得税结转到本年利润还是利润分配

我的所得税是每个季度结转 问一下企业所得税是结转到本年年利润还是利润分配科目里呢 麻烦写出分录
包括计提 和下个月缴纳的分录 谢谢
我每次计提是这样做的
借 本年利润
贷 其他应交款 企业所得税
下个月缴纳扣款我就做
借 其他应交款 企业所得税
贷 银行存款

这样做对吗

Answer 1

每季度企业所得税结转到本年利润，不是利润分配。

具体分录：

1. 是每月计提的所得税都要结转的本年利润科目的；计提做；
   借：所得税费用
   贷：应交税费---应交企业所得税
   

2. 按季度预交税时：
   借：应交税费---应交企业所得税

   贷：银行存款
   

3. 每月结转到本年利润科目做：所得税
   借：本年利润
   贷：所得税费用
   

4. 年底将本年利润结转到利润分配---未分配利润
   借：本年利润
   贷：利润分配---未分配利润

5. 所得税费用，是损益类科目，应该结转计入本年利润的。

6. 所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。
   

Answer 2

1.是每月计提的所得税都要结转的本年利润科目的；计提做；
借：所得税；
贷：应交税金-企业应交所得税
2.交税时做：
借:应交税金-所得税
贷:银行存款
3.每月结转到本年利润科目做：所得税
借:本年利润；
贷:所得税
4.最终年底将本年利润结转到利润分配-未分配利润
借:本年利润
贷:利润分配-未分配利润

追问

结转是在计提的时候结转还是在缴纳时结转

追答

一般是先计提，后结转。

追问

就是我6月计提 结转也在6月做 是吗

追答

是的，都在本月完成，但交纳所得税款是在次月，