Question

从业会计考题

家企业为一般纳税人，增值税税率为17%。2013年发生固定资产业务如下1月20日企业管理部门购入一台不需要安装的A设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为550万元，增值税税额为93.5万元，另发生运输费10万元款项均以银行存款支付，A设备经过调试后，于1月22日投入使用，预计使用十年，净残值为20万元，采用年限平均法计提折旧。家企业012年2月计提A设备折旧额为多少？
请会的亲们帮我解答一下，要写步骤哦，谢谢！

Answer 1

1、固定资产的入账价值=550+10×93%=559.3（万元） （支付的运费，按7%抵扣进项，93%进成本，ps：该处理不考虑营改增的问题）
2、月折旧额=（559.3-20）÷（10×12）=4.49（万元）
3、该设备1月购入，应从2月份起计提折旧，2月份折旧额=4.49万元

Answer 2

你应该是问2013年2月的折旧额吧，不知道你的运费有没有开增值税专用发票，我按没开算，固定资产原值：550万 加10万=560万，年折旧额：（原值-残值）／预计使用年限，即就是（560万-20万）／10=54万，那么月折旧额=54万／12=4.5万