Question

个体工商交所得税如何做账

Answer 1

个体工商户生产经营所得缴纳的所得税，在我国是一种具有相对特征的纳税业务。个体工商户同企业一样，按照利润的构成要素计算会计收益，然后在会计收益的基础上，加减纳税调整项目计算纳税所得。
      会计分录如下:
      1、计提:
      借:所得税费用
      贷:应交税费-应交个人所得税
      2、上交
      借:应交税费-应交个人所得税
      贷:银行存款
      3、结转
      借:本年利润
      贷:所得税费用
      4、代扣代缴员工工资薪金所得的个人所得税，在编制支付工资时，编制计提个人所得税的会计分录
      借:应付职工薪酬
      贷:应交税费-应交个人所得税
      贷:银行存款(或库存现金)
      5、上交
      借:应交税费-应交个人所得税
      贷:银行存款

所得税缴纳的税务处理
      1、按应纳税所得额计算的应纳税款在计算出来后，记入“应交税金--应交所得税”账簿的贷方;实际缴纳时，借记“应交税金-应交所得税”科目。
      2、会计收益与应纳税所得额计算不同，据此计算的所得税应借记“所得税”科目，表示费用的发生。
      3、若是会计收益与应纳税所得额结果一致，只须按应纳税款借记“所得税”科目，贷记“应交税金-应交所得税”科目。
      4、若是两者不一致，其应纳税款也会存在差别，一般按会计收益计算的应纳税款，借记“所得税”科目。

个体工商户缴纳个人所得税的会计分录:
      计提时:
      借:所得税费用
      贷:应交税费—应交个体工商户缴纳个人所得税
      缴纳时:
      借:应交税费—应交个体工商户缴纳个人所得税
      贷:银行存款