交易性金融资产的核算 会计分录~
有个题目,我不懂~~2007年1月20日,甲公司委托某证劵公司从上海证劵交易所购入A上市公司股票100万股,并将其划分为交易性金融资产。该笔股票投资在购买日的公允价值为1...
有个题目,我不懂~~
2007年1月20日,甲公司委托某证劵公司从上海证劵交易所购入A上市公司股票100万股,并将其划分为交易性金融资产。该笔股票投资在购买日的公允价值为1000 万元。另支付 相关交易费用金额 2.5万元。
书上的答案是
(1) 借:交易性金融资产---------成本 1000万
贷: 其它货币资金---------存出投资款 1000万
(2) 借:投资收益 2.5万
贷:其它货币资金-------存出投资款 2.5万
我想问啊,,为什么要这样做呢? 不能直接做成
借:交易性金融资产------成本 1000万
投资收益 2.5万
贷: 银行存款 1002.5万
这章我概念不是很清晰,我想哪位好心的朋友 可以通过这个题目给我讲解下,,我大概就知道了~~谢谢啊~!!! 展开
2007年1月20日,甲公司委托某证劵公司从上海证劵交易所购入A上市公司股票100万股,并将其划分为交易性金融资产。该笔股票投资在购买日的公允价值为1000 万元。另支付 相关交易费用金额 2.5万元。
书上的答案是
(1) 借:交易性金融资产---------成本 1000万
贷: 其它货币资金---------存出投资款 1000万
(2) 借:投资收益 2.5万
贷:其它货币资金-------存出投资款 2.5万
我想问啊,,为什么要这样做呢? 不能直接做成
借:交易性金融资产------成本 1000万
投资收益 2.5万
贷: 银行存款 1002.5万
这章我概念不是很清晰,我想哪位好心的朋友 可以通过这个题目给我讲解下,,我大概就知道了~~谢谢啊~!!! 展开
22个回答
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借:银行存款 165000
贷:交易性金融资产-成本 130000
-公允价值变动 20000
-投资收益 15000
借;交易性金融资产-公允价值变动损益 20000
贷;投资收益 20000
贷:交易性金融资产-成本 130000
-公允价值变动 20000
-投资收益 15000
借;交易性金融资产-公允价值变动损益 20000
贷;投资收益 20000
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1、2009年1月10日购买时分录
借:交易性金融资产——成本 600
应收股利 20 (根据准则规定包含的尚未领取的现金股利20记入应收股利)
投资收益 5 (手续费冲减投资收益,这点跟可供出售金融资产不一样,可供入成本)
贷:银行存款 625
2、2009年1月30日,甲公司收到宣告的股利时,冲减前面的“应收股利”科目
借:银行存款 20
贷:应收股利 20
3、2009年6月30日股价,公允价值上升=200*3.2-200*3=40万元。
借:交易性金融资产——公允价值变动 40
贷:公允价值变动损益 40
借:交易性金融资产——成本 600
应收股利 20 (根据准则规定包含的尚未领取的现金股利20记入应收股利)
投资收益 5 (手续费冲减投资收益,这点跟可供出售金融资产不一样,可供入成本)
贷:银行存款 625
2、2009年1月30日,甲公司收到宣告的股利时,冲减前面的“应收股利”科目
借:银行存款 20
贷:应收股利 20
3、2009年6月30日股价,公允价值上升=200*3.2-200*3=40万元。
借:交易性金融资产——公允价值变动 40
贷:公允价值变动损益 40
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2009/5:借:交易性金融资产-成本 480万投资收益 10万贷:银行存款 490万 2009/6/30:借:公允价值变动损益 30万贷:交易性金融资产-公允价值变动 30万 2009/8/10:借:应收股利 12万贷:投资收益 12万 2009/8/20:借:银行存款 12万贷:应收股利 12万: 2009/12/31:借:交易性金融资产-公允价值变动 60万贷:公允价值变动损益 60万 2010/1/3:借:银行存款 515万公允价值变动损益 30万贷:交易性金融资产-成本 480万 -公允价值变动 30万投资收益 35万
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2017-11-30
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借:交易性金融资产——成本 600
应收股利 20 (根据准则规定包含的尚未领取的现金股利20记入应收股利)
投资收益 5 (手续费冲减投资收益,这点跟可供出售金融资产不一样,可供入成本)
贷:银行存款 625
2、2009年1月30日,甲公司收到宣告的股利时,冲减前面的“应收股利”科目
借:银行存款 20
贷:应收股利 20
3、2009年6月30日股价,公允价值上升=200*3.2-200*3=40万元。
借:交易性金融资产——公允价值变动 40
应收股利 20 (根据准则规定包含的尚未领取的现金股利20记入应收股利)
投资收益 5 (手续费冲减投资收益,这点跟可供出售金融资产不一样,可供入成本)
贷:银行存款 625
2、2009年1月30日,甲公司收到宣告的股利时,冲减前面的“应收股利”科目
借:银行存款 20
贷:应收股利 20
3、2009年6月30日股价,公允价值上升=200*3.2-200*3=40万元。
借:交易性金融资产——公允价值变动 40
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2013-07-16
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现在关于股票这一块的都要先把存款转到证券的存出投资款,然后再直接从存出投资款走
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