Question

使用人民币购买外币如何做账务处理

我公司有一外币账户（欧元）银行账户（设为A账户），一人民币银行账户（设为B账户）。使用B账户的人民币100万购买11.45万元欧元存入A账户。我该如何让为这两个账户做账务处理。

Answer 1

企业买入外币时：
　　借：银行存款—美元户（×××美元）【当日市场汇率或期初汇率×外币金额】
　　 贷：银行存款（人民币户）【当日外币卖出价×外币金额】
(一)账务处理程序
银行账务处理程序包括明细核算和综合核算两个系统的全部处理过程，具体步骤如下：
1．根据经济业务受理、填制与审核凭证，依据业务所涉及的会计科目确定会计分录。
2．一方面根据传票逐笔登记分户账(或登记簿)，涉及现金收、付的应登记现金收入、付出日记簿；另一方面根据同一科目的传票进行汇总，编制属于综合核算系统的科目日结单，轧平当天业务涉及的所有科目的借方和贷方发生额。
3．根据分户账编制余额表。
4．根据科目日结单登记总账。
5．根据总账编制日计表，轧平当日所有科目的借、贷方余额。

Answer 2

购买时:借:银行存款-B 帐户(人民币)1000000 贷:银行存款-A帐户(欧元)114500

Answer 3

借：银行存款--欧元账户（114500欧元） 1000000贷：银行存款--（人民币户） 1000000

Answer 4

借：银行存款-A 11.45万欧元 贷：银行存款-B100万元