Question

某汽车厂为增值税一般纳税人，2012年10月销售小轿车200辆，不含税单价为12万元

某汽车厂为增值税一般纳税人，2012年10月销售小轿车200辆，不含税单价为12万元，同时负责运输，取得取得不含税运输收入100万元，将一辆同型号的小轿车无偿赠送给希望工程，本月购进材料取得的增值税专用发票上注明的价款300万元，支付购货运费15万元，取得税务机关认定的运输企业开具的运输发票，该企业上述业务应纳增值税是多少？要求有计算过程~谢谢

Answer 1

你好，
很高兴为你回答问题！

解析：
本月可抵扣的进项税=300×17%+15×7%=52.05（万元）
本月销项税额=【（200+1）×12+100】×17%=427.04（万元）
说明：赠送一辆小轿车，是视同销售，要计算增值税的。
应纳增值税=427.04-52.05=374.99（万元）

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Answer 2

取得的运费收入为价外费用628销售200辆汽车销项增值税：（12＋0．5＆＃47；1．17）＊200＊17％＝422．53万元将自产的货物无偿赠送他人视同销售销项增值税：12＊17％＝2．04万元增值税进项：51＋15＊7％＝52．05万元本月应缴增值税＝422．53＋2．04－52．05＝372．52万元应缴消费税：（12＋0．5＆＃47；1．17）＊200＊5％＋12＊5％＝124．87万元应缴增值税、消费税合计：372．52＋124．87＝497．39万元故选D