Question

某年12月30日损益类账户发生额如下： 主营业务收入500000 其它业务收入60000 销售费用3000 管理费用50000

营业税金及附加8000财务费用18000其他业务成本35000营业外支出3000
12月31日，公司又发生下列经济业务
1，结转本月已销产品的成本320000.
2，以银行存款支付应由本月负担的财产保险费5000元，报刊费2000元。
3，以银行存款支付四季度短期借款利息15000元，其中，前两月已计提10000元。
4，以银行存款支付报刊广告费6000.
5，将作为短期投资的股票出售，收入96000元，其账面成本60000元。
6，将本月损益类账户发生额转入“本年利润”账户，并计算出利润总额。
7，将利润总额的25%计算结转所得税，并计算出利润净额。并结转“本年利润”总额
8，设全年净利润600000元，按净利润的10%5%和45%分别计提法定盈余公积法定公益金和向投资者分配利润。。
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Answer 1

1，结转本月已销产品的成本320000.
借：主营业务成本 320000
贷：库存商品 320000
2，以银行存款支付应由本月负担的财产保险费5000元，报刊费2000元。
借：管理费用7000
贷：银行存款 7000
3，以银行存款支付四季度短期借款利息15000元，其中，前两月已计提10000元。
借：财务费用 5000
应付利息 10000
贷：银行存款 150000
4，以银行存款支付报刊广告费6000.
借：管理费用 6000
贷：银行存款 6000
5，将作为短期投资的股票出售，收入96000元，其账面成本60000元。
借：银行存款 96000
贷：短期投资 60000
投资收益 36000
6，将本月损益类账户发生额转入“本年利润”账户，并计算出利润总额。
借：主营业务收入500000
其它业务收入60000
投资收益 36000
贷：本年利润 596000
借：本年利润 455000
贷：销售费用3000
管理费用50000+7000+6000=63000
营业税金及附加8000
财务费用18000+5000=23000
其他业务成本35000
营业外支出3000
主营业务成本 320000
利润总额=本年利润贷方-本年利润借方=596000-455000=141000
7，将利润总额的25%计算结转所得税，并计算出利润净额。并结转“本年利润”总额
所得税=利润总额*25%=141000*25%=35250
借：所得税费用 35250
贷：应交税费---应交所得税 35250
借：本年利润 35250
贷：所得税费用 35250
净利润=利润总额-所得税费用=141000-35250=105750
8，设全年净利润600000元，按净利润的10%5%和45%分别计提法定盈余公积法定公益金和向投资者分配利润。。

借：利润分配--提取法定盈余公积金 600000*10%=60000
--提取法定公益金 600000*5%=30000
--应付股利 （ 600000-60000-30000）*45%=229500
贷：盈余公积金--法定盈余公积金 60000
--法定公益金 30000
应付股利 229500
借：利润分配---未分配利润319500
贷：利润分配--提取法定盈余公积金 600000*10%=60000
--提取法定公益金 600000*5%=30000
--应付股利 （ 600000-60000-30000）*45%=229500