Question

投资公司账务处理

一个朋友注册了一家投资公司，其实就是主要从事投资证券业务，要我帮他做账，可是小妹我也是刚刚入行不久，这个问题比较头大，所以请教功力深厚的各位大虾，还请不吝赐教！

比如他的注册资金有1000万，存入证券公司900万来进行买卖股票，账务该怎么处理？月底的时候该怎么处理？如果有收益怎么处理，需要交营业税吗？还有报税之类的该怎么操作呢？

小妹翘首以待各位的教诲．

Answer 1

注册资金有1000万，投入注册资金时，
借：银行存款--A行 1000万（一般户或基本户）
贷：实收资本 1000万

存入证券公司900万，

借：银行存款--B行900万（股票专用户）
贷：借：银行存款--A行 900万（一般户或基本户）

购进股票或债券、银行票据时
借：短期投资(金融资产) --股票、债券
贷：银行存款--B行（股票专用户）
卖出时做相反分录，差额部分确认收益。
借：银行存款--B行（股票专用户）
贷：短期投资(金融资产) --股票、债券
投资收益（主营业务收入等）

月末计算应纳印花税，营业税等
借：管理费用-印花税
主营业务税金及附加
贷： 应交税费-印花税
-营业税
-城建税
-教育附加费（其他地方税费根据企业所在地税务机关要求分别计提）

次月正常申报后扣款
借： 应交税费-印花税
-营业税
-城建税
-教育附加费（其他地方税费等）
贷：银行存款/库存现金

很多人以为会计算，认识0-9几个数字就可以随便干财务，这种观点是错误的。财务工作首先要有系统的理论基础，然后再付诸实践的，建议楼主还是系统的先学习一下相关的财务基础知识，然后再开始做账的好。