Question

2010年9月至12月，甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下

要求：根据上述资料(1)～(5)逐笔编制甲上市公司上述业务的会计分录。（交
易性金融资产科目要求写出明细科目，答案中的金额单位用万元表示）
(1)9月2日，以银行存款购入A上市公司股票10万股，每股8元，另发生相关
的交易费用2万元，并将该股票划分为交易性金融资产。
(2)9月30日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股7.70元。
(3) 10月31日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股8.10元。
(4) 11月31日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股8.20元。
(5) 12月15日，将所持有的该股票全部出售，所得价款82.5万元，已存入银行。
假定不考虑相关税费。

Answer 1

1.借：交易性金融资产——成本 80
投资收益 2（交易费）
贷：银行存款 82
2.借：公允价值变动损益 3（80-7.7*10）
贷：交易性金融资产——公允价值变动 3
3.借：交易性金融资产——公允价值变动 4（8.1*10-7.7*10）
贷：公允价值变动损益 4
4.借：交易性金融资产——公允价值变动 1（8.2*10-8.1*10）
贷：公允价值变动损益 1
5.借：银行存款 82.5
贷：交易性金融资产——成本 80
交易性金融资产——公允价值变动 2（几个加减一下-3+4+1）
投资收益 0.5
同时，
借：公允价值变动损益 2
贷：投资收益 2
实际的投资收益就是0.5

以上是我个人的理解，如果有不对，请指教！