Question

纳税计算题 个人所得税

中国公民孙某系自由职业者，2009年收入情况如下：1、出版中篇小说一部，取得稿酬5万元，后因小说加印取得稿酬1万元2、受托对一部电影剧本进行审核，去的审稿收入15000元3、临时担任会议翻译，取得收入3000元要求：分别计算2009年孙某各项收入应缴纳的个人所得说

Answer 1

1、其取得的稿酬5万元和加印取得稿酬1万元应合并为一次 按稿酬所得计缴应缴个税：（50000＋10000）×（1－20%）×20%×（1－30%）=6720（元） 政策索引：个人获得的稿酬所得，每次收入不超过4000元的，可减去费用800元；每次收入4000元以上的，可减去20%的费用，其余额为应纳税所得额。稿酬所得适用20%的比例税率，并可以免纳30%的税额。 2、其审稿收入15000元应按劳务报酬所得计缴应缴个税：15000×（1－20%）×20%=2400（元） 政策索引：劳务报酬所得适用20%的税率计算个人所得税，但对劳务报酬所得一次收入畸高的，要实行加成征收。具体是：一次取得劳务报酬收入，减除费用后的余额（即应纳税所得额）超过2万~5万元的部分，按照30%的税率缴纳；超过5万元的部分，按照40%的税率缴纳。因此，劳务报酬所得实际上适用20%、30%、40%的三级超额累进税率。
3、其翻译收入也应按劳务报酬所得计缴 由于和2项审稿是不同收入 故不能合并计算应缴个税：（3000－800）×20%=440（元） 因此 孙某以上几项收入在2009年应自行申报缴纳个人所得税9560（元）

Answer 2

（1）小说稿酬纳税的计算。
①出版小说和小说加印应合并为一次收入计算缴纳个人所得税：
（50000＋10000）×（1－20%）×20%×（1－30%）=6720（元）。
②小说连载应纳个人所得税：
（3800－800）×20%×（1－30%）=420（元）
（2）审稿收入属于劳务报酬所得，应纳个人所得税：
15000×（1－20%）×20%=2400（元）
（3）临时翻译收入属于劳务报酬所得，应纳个人所得税：
（3000－800）×20%=440（元）

Answer 3

(50000+10000+15000+3000)=78000*0.25=19500

Answer 4

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