Question

请问各位，我上月多结转了成产成本和销售成本，本月怎么处理如何出分录？谢谢

Answer 1

　　一、上月多结转了成产成本和销售成本，应采用红字更正法，更正会计差错，本月处理的会计分录为：
　　借：主营业务成本（实际应结转金额-上月结转金额，多结转金额用负数填列）
　　贷：库存商品（实际应结转金额-上月结转金额，多结转金额用负数填列）
　　二、红字更正法适用范围有两情况：
　　1、记账后，发现记账凭证中的应借、应贷科目错误的，更正的方法是，首先是用红字填制一张原错误记账凭证完全相同的记账凭证，在摘要栏写明“更正某年某月某日第某号凭证的错误”以示注销原记账凭证用来冲销原有的错误记录：然后用蓝字填制一张正确的记几凭证，在摘要栏写明“补记某年某月某日凭证”并据以登记入账。
　　2、记账后，发现记账凭证和会计账簿中记录错误是所记金额大于应记金额，而应借、贷的会计科目并没有错误，可以采用此方法更正。方法“首先是用红字按多记的金额填制一张与原应借、应贷会计科目相同的记账凭证，在摘要栏中写明”冲销某月某日第某号凭证多记金额“；然后用红字登记入账，以冲销多记的金额。
　　该问题即为红字更正法第二种情况的范围。

Answer 2

用红字更正法更正，做一个与错误凭证相同的红字数字凭证并用红字记账
借：库存商品-产成品（红字数字）
贷：生产成本 （红字数字）
借：主营业务成本（红字数字）
贷：库存商品-产成品（红字数字） 然后再做一个正确的蓝字凭证记账即可。

追问

谢谢！其实情况是这样的，在做6月成本分摊表和销售成本时，6月的上月结转人工、材料、制造费用应该是5月，我在做表时把上月结转成4月的，因为4月的结存要比5月多，所以我就多结转了，现在我是不是应该把多结转的人工、材料和制造费用的金额减去然后再用红字调整多结转金额的凭证

追答

不是，可以吧多结转的用红字凭证冲销就行了。比如你当时多结转100用红字冲销
借：主营业务成本100（红字数字）
贷：库存商品-产成品100（红字数字）用红字数字记账，结账时见红字减去。这样就把多结转的减去了。

Answer 3

如果本月还继续生产和销售的话，就在本月份入库和结转销售成本时调整，不用单独去做调整凭证，那样太明显....

如果没有的话，那么就按楼上的那样处理。

希望能帮助到你！

追问

我觉得也是的，那样调整太明显了，谢谢！我就在本月结转生产成本和销售成本时，直接减掉上月多结转的金额吗？比如人工多结转了1500，材料多结转了5000，制造费用多结转了20000，就分别在本月的入库时直接减去这些金额吗？

追答

恩，当然可以。

Answer 4

如果本月需结转成产成本和销售成本，且数额大于上月多结转金额，以差额结转了成产成本和销售成本。如如果本月需结转成产成本和销售成本数额小于上月多结转金额：则以差额用红字更正法更正，
借：库存商品-产成品（红字数字）
贷：生产成本 （红字数字）
借：主营业务成本（红字数字）
贷：库存商品-产成品（红字数字）

Answer 5

冲回好
用红字