Question

财务报表分析题

某公司2005年度部分财务报表资料如下：项目年初年末现金780万元320万元应收账款1170万元1350万元存货720万元980万元总资产3800万元3800万元 长期负债1100万元，流动负债1300万元，本年度公司销售收入8500万元，销售成本6600万元，利息费用500万元，所得税150万元，净利润230万元。要求：（1）根据上述资料计算该公司有关的偿债能力指标（见下表）。（2）与行业平均水平比较，说明该公司偿债能力可能存在的问题。财务比率本公司行业平均水平流动比率 200%速动比率 100%现金比率 20%资产负债率 50%存货周转率 6次应收账款周转率 9次利息保障倍数 4倍 请问这题怎么做啊？

Answer 1

流动比率=流动资产/流动负债=3800/1300=292.3%速动比率=速动资产/流动负债=（320+1350）/1300=128.46%现金比率=(货币资金+有价证券)/流动负债=320/1300=24.62%资产负债率=负债总额/资产总额=（1100+1300）/3800=63.16%存货周转率=营业成本/平均存货余额=6600/（720+980）/2=7.7次=8次应收账款周转率=营业收入/平均应收账款余额=8500/（1170+1350）/2=6.7=7次利息保障倍数=（利润总额+利息费用）/利息费用=（380+500）/500=1.76注：利润总额=净利润+所得税费用=230+150=380万元

Answer 2