Question

帮我做一下下面的《营业税改增值税》试题，谢谢

1.某纳税人税改前连续不超过12个月的经营期内累计交通运输业应税全部收入为600万元，支付给合作运输方的运费为100万元。则其应税服务年销售额为（
）。

A.600万元 B.520万元 C.582.52万元 D.504.85万元

2.营改增试点地区纳税人取得的过渡性财政扶持资金借记（ ）。

A.其他应收款B.营业外收入C.补贴收入D.其他业务收入

3.作为扩大“营改增”试点范围的8省市之一，福建省从（ ）实施新旧税制的转换。

A.2012年9月1日B.2012年10月1日C.2012年11月1日D.2013年1月1日

4.下列行业中，不属于营改增应税服务的是（ ）。

A.陆路运输服务 B.铁路运输服务C.航空运输服务D.房屋租赁服务

5.北京甲运输公司2012年11月提供运输劳务的应税服务额是（ ）。

A.10万元 B.9万元C.18.02万元 D.19.05万元

6.下列营改增试点地区增值税税率描述错误的是（ ）。

A.提供有形动产租赁服务，税率为17%B.提供交通运输业服务，税率为11%
C.提供部分现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%D.小规模纳税人提供应税服务，征收率4%

7.下列各项中，说法错误的是（ ）。

A.纳税人就“营业税改征增值税纳税人缴纳营业税期间营业收入确认通知”未按照规定时间交回确认回执的，视其确定的应税服务年应税销售额未超过500万元
B.纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，提供应税服务中止、折让、开票有误等情形，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票
C.纳税人提供应税服务，将价款和折扣额未在同一张发票上分别注明的，不得扣减折扣额
D.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天

8.营改增在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增（ ）和（ ）两档低税率。

A.11%和3% B.11%和6%C.6%和3% D.3%和0%

9.北京营业税改增值税一般纳税人2012年11月2日接受北京运输企业提供的货物运输服务，并取得其在地方税务局代开的公路、内河运输发票，该纳税人可按该发票上注明的金额（
）计算进项税额，从销项税额中抵扣。

A.3%的征收率 B.7%的扣除率C.11%的扣除率 D.不能

10.纳税人实施前的应税服务销售额的换算公式是（ ）。

A.连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+17%）B.连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+11%）C.连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+6%）D.连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+3%）

Answer 1

1、C.582.52万元

2、A.其他应收款

3、C.2012年11月1日

4、B.铁路运输服务

5、
6、D.小规模纳税人提供应税服务，征收率4%

7、A.纳税人就“营业税改征增值税纳税人缴纳营业税期间营业收入确认通知”未按照规定时间交回确认回执的，视其确定的应税服务年应税销售额未超过500万元

8、B.11%和6%

9、 D.不能

10、D.连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+3%）