Question

消费税税法计算题

某烟厂为一般纳税人，1998年8月外购粮食酒精50吨，月初库存的外购粮食酒精8吨，月末库存的外购粮食酒精13吨，进货的增值税专用发票上注明每吨粮食酒精的购进价为6000元。本月销售用外购粮食酒精勾兑白酒28吨，每吨销售额8000元（不含税价）。计算本月应纳消费税和增值税。

Answer 1

解 （1）当期应纳消费税＝28×8000×25％＝56000（元）。 （2）当期准予扣除的外购 酒精已纳税款＝（50+8－13）×6000×5％＝13500（元）。 （3）当期实际缴纳的消费税＝56000－13500＝42500（元） （4）当期应纳增值税税额＝28×8000×17％－50×6000×17％＝38080－51000＝－12920（元） 因为进项税额大于销项税额，所以本期不交纳增值税，12920元结转下期继续抵扣。