Question

某企业为增值税一般纳税人

，适用的增值税税率为17%。2012年6月建造厂房领用材料实际成本为20000元，计税价格为24000元，该项业务应计入在建工程的金额为（）元
A20000 B23400 C24000 D28080

Answer 1

B.23400

领用外购的原材料用于建造厂房，领用的原材料的进项税额不能抵扣，要做进项税额转出。
借：在建工程 23400
贷：原材料 20000
应交税费—应交增值税（进项税额转出） 3400

追问

原材料的金额为什么不是24000？

追答

原材料 20000+进项税额转出3400=23400
24000是计税价格，计税价格是指计算应缴税额的价格，不是纯售价，还包括手续费、违约金、包装费、消费税等等。