Question

公司成立前所发生的费用怎么做帐？

我公司2月18号注册成立，3月份开始建帐，但是在年前12月份就开始筹建，1月份还产生了工人工资1万余元，还有其他一些项目检测费用，证件办理，招待费等，这些该怎么处理？另外3月份我们产生了一个其他应付款，也就是有个人借款，，这些费用可以全部打在管理费用里面吗？还是在没有收入前全部计入长期待摊费用-开办费?另外那些12月份和1月份的费用凭证填写哪月哪日？可以填写2月18号以前的日期吗？
那1月份产生的工资，我要不要做工资表，，不做工资表可是钱又发了，做了，好像又不太对，2月18号才注册，1月份就有工资了，，这样没关系吗？

Answer 1

可以直接计入“管理费用-开办费”
金额较大也可以选择计入“长期待摊费用-开办费”，3年内平均摊销。但目前，较多是直接计入“管理费用-开办费”。方法一经选定后不能更改
参考：《关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函〔2009〕98号）

1、建账前发生的工资、检测费用，证件办理，招待费等，都统一计入“管理费用-开办费”
借：管理费用-开办费
贷：库存现金/应付职工薪酬
注：1月要制作工资表，现金发放的还应该补充相关人员签字确认；凭证出在3月份，比较之前还未建账，只能从建账后开始出凭证；报销单的话，写2月或3月，应该问题不大
2、个人借款
借：库存现金/银行存款
贷：其他应付款
注：往来款不是损益类科目，不能计入开办费
3、正式营业后的开支，就可以计入相关损益类科目：成本、三项费用等

Answer 2

在企业还未正式产产品或售产品前将各项支出都记入长期待摊费用－开办费，除了购入固定资产和低值易耗品（若低值易耗品单独核算，不是一次性摊销）

Answer 3

3月份记帐的就都在3月份入帐就可以了,前期的都进入
借:长期待摊费用-开办费
贷:其他应付款-XX
或借:长期待摊费用-开办费
贷:现金
或借:现金
贷:其他应付款-XX

Answer 4

同上说法