Question

求助会计专业高手，有几道编制会计分录题请指点，急急急

11．收入某公司支付的违约金15 000元存入银行。

12．收回去年已作为坏账（采用备抵法核算）核销的应收账款30 000元。

13．销售产品一批，价款30万元，增值税51000元，经查，该笔销售业务已于前月预收货款10万元，余款尚未结清。该批产品的制造成本为20万元。

14．本月应付职工薪酬15000元，其中生产工人的薪酬7000元，车间管理人员薪酬3000元，厂部人员薪酬5000元。

15．企业计提固定资产减值准备6000元。

16．开出并承兑商业汇票一张，金额50万元、期限3个月，用于抵付前欠购料款。

17．出售一项专利，收入25万元已存入银行。该项专利的账面摊余价值10万元；营业税率5％。

18．董事会决议，本年度向投资者分配现金利润30万元，下年3月6日支付。

19．向某单位销售商品一批，价款100000元，销项增值税17000元，款项尚未收到。

20．销售商品一批，价款300000元，增值税51000元，款项已全部收妥并存入银行。该批商品成本为200000元。

21．摊销无形资产2500元。

22．上月末购入材料的应付账款200000元，通过银行转账支付。由于在折扣期内付款而享受2％的现金折扣（采用总价法核算）。

23．年末，经计算，企业全年应纳所得税94800元。

Answer 1

　　11 借:银行存款15000
　　贷:营业外收入15000
　　12 应收帐款30000
　　贷:坏账准备30000
　　同时借:银行存款30000
　　贷:应收帐款30000
　　13 借:预收帐款351000
　　贷:主营业务收入300000
　　贷:应交税费-应交增值税(销项税额)51000
　　等收到余款时 借;银行存款
　　贷：预收帐款
　　结转成本，借：主营业务成本300000
　　贷：库存商品
　　14 借：生产成本7000
　　制造费用3000
　　管理费用5000
　　贷：应付职工薪酬-应付工资15000
　　15 借：资产减值损失-固定资产减值损失6000
　　贷：固定资产减值准备6000
　　16 借：应付帐款500000
　　贷：应付票据500000
　　17 借：银行存款250000
　　贷：无形资产100000
　　应交税费-应交营业税12500
　　营业外收入-处置非流动资产利的137500
　　本题未注明无形资产原值和累计摊销多少，只好按帐面摊余价值处理。
　　18 董事会决议时不做帐务处理，等股东大会批准在做。其他公司借：利润分配-应付利润300000
　　贷：应付利润300000
　　发放时，借：应付利润300000
　　贷：银行存款300000
　　19 借：应收帐款117000
　　贷：主营业务收入100000
　　应交税费-应交增值税（销项税额）17000
　　20 借：银行存款351000
　　贷：主营业务收入300000
　　应交税费-应交增值税（销项税额）51000
　　同时，借：主营业务成本200000
　　贷：库存商品200000
　　21 借：其他业务成本2500
　　贷：累计摊销2500
　　22 借：应付帐款200000
　　贷：财务费用4000
　　银行存款196000
　　23借：所得税费用94800
　　贷：应交税费-应交所得税94800

Answer 2

11. 借：银行存款15000
贷：营业外收入 15000

12.借：应收账款 30000
贷： 坏账准备30000
借：银行存款30000
贷：应收账款 30000

Answer 3

13.借: 应收账款 251000
预收账款 100000
贷:主营业务收入 300000
应交税费-应交增值税-销项税 51000
借: 主营业务成本 200000
贷: 库存商品 200000
14.借: 主营业务成本 7000
制造费用 3000
管理费用 5000
贷:应付职工新酬 15000
15.借:资产减值损失 6000
贷:固定资产减值准备 6000
16.借: 应付账款 500000
贷: 其他货币资金 500000
17.借:银行存款 250000
贷:营业外收入 250000
借:营业外支出 12500
18.借: 利润分配 300000
贷:应付股利 300000
19.借: 应收账款 117000
贷:主营业务 100000
应交增值税-销项税 17000
20.借:银行存款 351000
贷:主营业务收入 300000
应交税费-应交增值税-销项税 51000
21: 借:管理费用 2500
贷:累计摊销 2500
22:借:应付账款 200000
贷:银行存款 180000
财务费用 20000
23. 借:所得税费用 94800
贷:应交税费-所得税 94800

Answer 4

这也太多了吧,楼上的很有耐心啊......