Question

决定税收负担的因素有

Answer 1

决定税收的因素也很多：

1、经营主体决定税收(如:个人、个体户、合伙企业、有限公司、分公司、公益基金会)
2、股权架构决定税收(如:个体持股、公司持股、合伙企业持股)
3、注册地址决定税收(如:新疆喀什、海南自贸区、前海自贸区、香港、开曼群岛)
4、法律关系决定税收(如:劳动关系、劳务关系、采购关系、撮合关系、担保关系)
5、纳税人类型决定税收(如:小规模、一般纳税人)
6、企业性质决定税收(如:小微企业、高新技术企业、外贸企业)
7、销售商品决定税收(如:销售服务、销售商品、销售软件)
8、企业经营是否能取得发票决定税收(如:上游供应商是否能开具专用发票)
9、国家政策决定税收(如:小微企业180万内免征、软件企业2免三减半等)

但有的企业为了少缴税费，采取购买发票、虚开增值税专用发票、利用个人账户走私账等违法行为，一旦被发现，轻则可能只需补缴税款+0.5至5倍的罚款+万分之五的滞纳金，重则可能被没收违法所得，并处3至7年的有期徒刑。但通过分账制定合理有效的税务计划，将本不该产生的税费从源头杜绝，让企业无需偷税漏税就能大大降低税费。
在如今强监管之下，企业的税务问题不容忽视，需尽快自查自纠，降低税务风险，防范于未然。

Answer 2

影响因素　　由于税收负担必须考虑需要和可能两方面的情况，因此，一个国家在制订税收政策，确定总体税收负担时，必须综合考虑国家的总体经济发展水平，并根据不同的经济调控需要，来制定税收负担政策。一般来看，影响税收负担水平的主要因素有：

　　(一)社会经济发展水平
　　一个国家的社会经济发展总体水平，可以通过国民生产总值和人均国民生产总值这两个综合指标来反映。国家的国民生产总值越大，总体负担能力越高。特别是人均国民生产总值，最能反映国民的税收负担能力。一般而言，在人均国民收入比较高的国家，社会经济的税负承受力较强。世界银行的调查资料也表明，人均国民生产总值较高的国家，其税收负担率也较高，人均国民生产总值较低的国家，其税收负担率也较低。

　　我国人均国民生产总值比较低，属于发展中国家。国家通过税收能够积累多少资金，社会总体税收负担应如何确定，不取决于人们的主观愿望，也不能只考虑国家的需要，必须首先考虑社会经济体系和纳税人承受能力。只有税收负担适应本国经济发展水平和纳税人的承受能力，税收才能在取得所需的财政收入的同时，刺激经济增长，同时提高社会未来的税负承受力。如果税收负担超出了经济发展水平，势必会阻碍社会经济的发展。

　　(二)国家的宏观经济政策
　　任何国家为了发展经济，必须综合运用各种经济、法律以及行政手段，来强化宏观调控体系。国家会根据不同的经济情况，而采取不同的税收负担政策。如在经济发展速度过快过热时，需要适当提高社会总体税负，以使国家集中较多的收入，减少企业和个人的收入存量，抑制需求的膨胀，使之与社会供给总量相适应。此外，还要根据经济情况的发展变化，在征收中实行某些必要的倾斜政策和区别对待办法，以利于优化经济结构和资源配置。

　　目前，我国经济过于紧缩，需求严重不足。从1998年开始，国家采取了积极的财政政策，适当扩大了财政支出的规模，税收的总体负担短期内不会减少，但会通过费改税，对纳税人的总体负担进行结构调整，减少纳税人负担各种收费的比例，增加税收的比例，以达到增加税收收入的需要。

　　(三)税收征收管理能力
　　由于税收是由国家无偿征收的，税收征纳矛盾比较突出。因此，一个国家的税收征收管理能力，有时也对税收负担的确定有较大的影响。一些国家的税收征收管理能力强，在制定税收负担政策时，就可以根据社会经济发展的需要来确定，而不必考虑能否将税收征上来。而在一些税收征管能力较差的国家，可选择的税种有限，勉强开征一些税种，也很难保证税收收入，想提高税收负担也较困难。

　　税收政策的核心是税收负担。在税收总体负担确定的情况下，各种纳税人具体的税收负担状况主要受税制本身所规定的各种计税要素的影响。这些要素直接决定了谁是纳税人，应该负担多少税收。税收政策的具体实施主要通过如下方面来进行的：一是确定课税对象，以确定谁是纳税人；二是确定税率的高低；三是确定计税依据；四是确定对谁减免税，怎么减免税；五是加重哪些纳税人或课税对象的税收负担