Question

50分求回答个人所得税

个人所得税
【表1】

个人所得税的纳税人及纳税义务 居民纳税人 非居民纳税人
条件 (1)在中国境内有住所的个人。
(2)在中国境内无住所，但居住满1年的个人。 (1)在中国境内无住所且不居住的个人。
(2)在中国境内无住所且居住不满1年的个人。
纳税义务 负无限纳税义务 负有限纳税义务

【表2】

应税项目 税率 费用扣除
工资薪金所得 九级超额累进税率 月扣除1600元（或4800元）
个体工商户生产经营所得 五级超额累进税率 全年收入扣除成本、费用及损失
对企事业单位承包、承租经营所得 对经营成果不拥有所有权：九级超额累进税率 全年收入扣除必要费用（每月元）
对经营成果拥有所有权：五级超额累进税率
劳务报酬所得 20%比例税率 每次收入＜元：定额扣除元
每次收入≥元：定率扣除收入的
一次性收入超过20000元的加成征收
稿酬所得 20%比例税率，并按应纳税额减征30%
特许权使用费所得 20%比例税率
财产租赁所得 20%比例税率（房屋租赁按10%） 扣除财产租赁过程中缴纳的税费、修缮费用
财产转让所得 20%比例税率 每次转让收入总额扣除财产原值和合理费用
利息、股息、红利所得 比例税率 无费用扣除
偶然所得
其他所得

思考题：
1、根据《个人所得税法》规定，纳税人的哪些所得，不论支付地点是否在中国境内，都属于来源于中国境内的所得？

2、某人某月的工资收入为2000元，奖金收入为1500元，请计算此人当月的应纳个人所得税税额。
3、 一从事餐饮业的个体工商户，2004年全年的营业收入为10万元，经税务机关核定的成本、费用和损失共计45000元。该个体户2004年的应纳所得税税额为多少？
4、 王某与某单位签订承包合同经营餐厅，承包期3年，合同约定承包人每年向单位上缴承包费3万元。2003年餐厅实现利润85000元。请计算王某应当缴纳的个人所得税。
5、 有两位演员，应邀参加某公司庆典活动的演出。根据协议，两位演员各演出四场，每次出场后付出场费。出场费为：一般演员甲每场500元，著名演员乙每场9000元。此时，悉闻某地遭受海啸灾害，两位演员通过相关部门进行募捐：甲演员捐赠400元，乙演员捐赠8000元。请计算两位演员各自应缴纳的个人所得税。
6、作家王某出版中篇小说一部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元。请计算王某应当缴纳的个人所得税。
7、李某于2003年1月将其自有的一套三的居室出租给刘某全家居住，租期1年。李某每月取得租金收入2000元，全年租金收入24000元。请计算李某全年租金收入应当缴纳的个人所得税。
8、夏某将自有的一套房屋（经主管部门核定房屋原值21万元）转让，售价30万元，按售价的5‰支付给中介机构中介费，在转让过程中按规定缴纳各种税费1.2万元。请计算夏某应当缴纳的个人所得税。
9、钱某购买体育彩票，一次性中奖500万。请计算钱某的应纳个人所得税。
假设：
①钱某当即通过相关部门向希望工程捐赠100万；
②钱某当即通过相关部门向希望工程捐赠200万。
请计算钱某在上述两种情况下，分别实际可以获得多少中奖奖金？

Answer 1

1.居民纳税人,不论支付地点是否在中国境内，都属于来源于中国境内的所得
2.应纳个人所得税税额:(2000+1500-1600)*10%-25=165
3.04年所得税税额:(10万-4.5万)*35%-0.675万=1.25万元
4.王某应当缴纳的个人所得税:(85000-30000)*35%-6750=12500元
5.一般演员甲:(500*4-400)*20%*(1-30%)=280
著名演员乙:(9000*4-8000)*20%*(1-30%)=3920
6.王某应当缴纳的个人所得税:(50000+10000+24000)*20%*(1-20%)=13440
7.全年租金收入应当缴纳的个人所得税:(2000-800)*20%*12=2880
8.夏某应当缴纳的个人所得税:(30万-21-30*5‰-1.2)*20%=1.53
9.捐赠100万:(500-100)*20%=80万元
捐赠200万:(500-150)*20%=70万元
注:个人公益捐赠应纳税所得额的30%可以扣除.

Answer 2

你给钱我就给你做