Question

购买理财产品所获得的收益要交税吗

公司购买银行理财产品,该理财产品为保本浮动收益型,有固定期限，两个月, 到期后银行一次性支付理财产品本金和收益.管理层的持有意图是为获得高于银行利息的回报.请问:1.理财产品购入时如何做会计分录2.持有到期投资与交易性金融资产有哪些区别?3.理财产品到期如何做会计分录?所获得的收益是否要交税?交哪些税?

Answer 1

1、理财产品的投资对象不同，相关市场的征税规定也有所不同：
投资国债的，免税；
投资股市、期市的，暂缓征税；
投资储蓄的，税率5%。
因此，购买银行理财产品的收益是否缴税，现在似乎没有明确规定。

不过，目前银行对理财产品不必像储蓄那样代扣代缴。所以，期满后客户得到的本金及收益都是没有征税的。

2、现在的理财产品大多是与股市、期市挂钩，没有复利。
您提到的五年期产品可能是信托投资产品，应该也没有复利。如果能够达到预期收益率，则实际收益=本金 * 预期年收益率 * 5。

Answer 2

购买理财产品所获取的收益是需要交税的购入时的会计分录是要看你把它列入哪一项，如交易性金融资产还是持有至到期投资

Answer 3

1、是否有意图持有至到期，如果有划分为持有至到期投资，又因为时间比较短，可以划分为可供出售金融资产。交易性金融资产以公允价值计量。 建议划分为交易性金融资产，因为没有固定利率，所以确认利息调整不好做 借：交易性金融资产-成本 贷：银行存款 交易费用 借：投资收益 贷：银行存款2、区别在于只有至到期投资按实际利率法核算，初始计量交易费用计入成本，不确认损益，交易性金融资产按公允价计量，初始计量交易费用计当期损益。3、到期时 借：银行存款 公允价值变动损益 贷：交易性金融资产-成本 -公允价值变动损益 投资收益

Answer 4

需要交税