Question

在建工程的会计分录处理

我们是一个正在筹建的公司，我想问一下会计分录怎么处理，我现在做内帐。在建工程有哪些二级科目?工地买材料的分录怎么做（有大件，有小件）？我之前的会计做的帐很乱，工程物资可以做二级科目吗？
借：在建工程——工程物资
贷：现金（银行存款）
这样做的分录对吗？

Answer 1

在建工程是指企业进行基建工程、安装工程、技术改造工程、大修理工程等发生的实际支出，包括需要安装设备的价值。企业应设置“在建工程”科目，本科目核算企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。
在建工程的主要账务处理：
①企业在建工程发生的管理费、征地费、可行性研究费、临时设施费、公证费、监理费及应负担的税费等，借记本科目（待摊支出），贷记“银行存款”等科目。
②企业发包的在建工程，应按合理估计的发包工程进度和合同规定结算的进度款，借记本科目，贷记“银行存款”、“预付账款”等科目。将设备交付建造承包商建造安装时，借记本科目（在安装设备），贷记“工程物资”科目。
③工程完成时，按合同规定补付的工程款，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
④自营的在建工程领用工程物资、原材料或库存商品的，借记本科目，贷记“工程物资”、“原材料”、“库存商品”等科目。采用计划成本核算的，应同时结转应分摊的成本差异。涉及增值税的，还应进行相应的处理。
⑤在建工程应负担的职工薪酬，借记本科目，贷记“应付职工薪酬”科目。辅助生产部门为工程提供的水、电、设备安装、修理、运输等劳务，借记本科目，贷记“生产成本——辅助生产成本”等科目。
⑥在建工程发生的借款费用满足借款费用资本化条件的，借记本科目，贷记“长期借款”、“应付利息”等科目。
⑦结转在建工程成本，借记“固定资产”等科目，贷记本科目（××工程）。在建工程完工已领出的剩余物资应办理退库手续，借记“工程物资”科目，贷记本科目。
⑧建设期间发生的工程物资盘亏、报废及毁损净损失，借记本科目，贷记“工程物资”科目；盘盈的工程物资或处置净收益做相反的会计分录。
⑨由于自然灾害等原因造成的在建工程报废或毁损，减去残料价值和过失人或保险公司等赔款后的净损失，借记“营业外支出——非常损失”科目，贷记本科目建筑工程、安装工程等。

Answer 2

购进材料用于在建工程，借：工程物资 贷：银行存款，领用材料，借：在建工程 贷：工程物资。你可以在在建工程下设二级科目，具体什么材料。可以分的细，不过工作量大，麻烦。。。。

Answer 3

在建工程的二级科目可以有：建安工程费、设计费、建设管理费等。放不放二级科目取决于你们工程物资的量，品种和批次多建议用一级科目核算，如果量少直接用于工程施工了就记入建安工程费就可以了。

Answer 4

不可以，工程物资是一级科目