Question

2010年12月20日，甲公司购入一台不需要安装即可投入使用的机器设备，取得的增值税专用发票上注明

的设备价款为50 000元，增值税税额为8 500元，上述款项以银行存款支付。
该生产设备采用年限平均法计提折旧，预计可使用10年，预计报废时的净残值为固定资产原价的2%。
2011年12月25日，甲公司因产品转型将上述设备出售给乙公司，开具的增值税专用发票上往明的价款为30 000元，增值税额为5 100元，己通过银行收回价款。
甲公司为增值税一般纳税人，假定不考虑除增值税以外的其他税费，不考虑减值因素。

Answer 1

固定资产入账

借：固定资产 50000
应交税费 8500
贷：银行存款 58500
2011年计提折旧额，平均年限法 10年

50000X（1-2%）/10=4900 计提折旧时间2011年1月-2011年12月刚好1年。
借：管理费用-折旧 4900
贷：累计折旧 4900

销售固定资产

借：固定资产清理 45100
累计折旧 4900
贷： 固定资产 50000

借：银行存款 35100
贷：应交税费-应交增值税-销项税 5100
固定资产清理 30000

结转净损失

借：营业外支出-处置非流动资产损失 15100
贷：固定资产清理 15100