Question

递延所得税资产

借：递延所得税资产
贷：所得税费用
这笔分录最后的结果是本期少交些所得税吗？

Answer 1

递延所得税资产 （Deferred Tax Asset），就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。

Answer 2

并不会影响到本期少交所得税的。

而是减少未来的应纳税所得额，即可以理解为减少未来的企业所得税税款。

追问

这个分录是做以后的对吧

Answer 3

递延所得税资产 （Deferred Tax Asset），就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。

Answer 4

是多交了，就是打个比方，你计算得应交所得税是5000元，由于计提的坏账准备税务局不承认，人家要你交7000元，差额就是可抵扣暂时性差异…实际是税务局受益了…

Answer 5

递延所得税是什么？递延所得税的公式是什么？