Question

财务会计分录（急急急~~）帮帮忙

1、某企业从2006年开始用应收账款余额百分比法计提坏账准备，坏账准备提取比例是5‰，2006年应收账款余额1 000 000元，2007年确认一笔坏账3000元，年末应收账款余额1 100 000元，2008年已确认的坏账收回2000元，年末应收账款余额950 000元。做各年相应的会计分录。

2、2008年5月5日，山海公司销售给光明工厂一批A产品，价款500 000元，增值税税率17%。收到一张期限为6个月的商业承兑汇票，山海公司于2008年7月2日将该票据贴现，年贴现率为8%。编辑销售产品、票据贴现的会计分录。
1,3,5,7,8,10,12大
2，4，6，9，11。小
2月平年28天，闰年29天

29+31+30+30+5＝125天 ??不是126吗？

Answer 1

2006年应提坏账准备：1000000×5‰＝5000元
借：资产减值损失 5000
贷：坏账准备 5000
2007年确认坏账：
借：坏账准备 3000
贷：应收账款 3000
2007年末应补提坏账准备：
1100000×5‰-（5000-3000）＝3500元
借：资产减值损失 3500
贷：坏账准备 3500
2008年收回坏账：
借：应收账款 2000
贷：坏账准备 2000

借：银行存款 2000
贷：应收账款 2000
此时坏账准备余额：1100000×5‰+2000＝7500元
应冲回坏账准备：7500-950000×5‰＝2750元
借：坏账准备 2750
贷：资产减值损失 2750

2、销售时：
借：应收票据 585000
贷：主营业务收入 500000
应交税费－应交增值税（销项税额）85000
贴现期：
29+31+30+30+5＝125天
贴现息：
585000×8%×125/360＝16250元
贴现所得金额：585000-16250＝568750元
借：银行存款 567850
财务费用 16250
贷：应收票据 585000
（以上假设银行对贴现的票据不附追索权。）

Answer 2

1.2006年
年末应计提坏账准备=1000000*5‰=5000元
借：资产减值损失 5000
贷：坏账准备 5000
2007年
确认坏账
借：坏账准备 3000
贷：应收账款 3000
年末补提坏账准备=1100000*5‰-5000+3000=3500元
借：资产减值损失 3500
贷：坏账准备 3500

2008年
确认坏账收回
借：应收账款 2000
贷：坏账准备 2000
借：银行存款 2000
贷：应收账款 2000
年末补提坏账准备=950000*5‰-2000-1100000*5‰=-2750元
借：坏账准备 2750
贷：资产减值损失 2750

2.销售产品时
借：应收票据 585000
贷：主营业务收入 500000
贷：应交税金——应交增值税（销项税）85000

票据贴现
借：银行存款 569400
短期借款--利息调整 15600
贷：短期借款 585000

贴现息=585000*8%*4/12=15600元