Question

中国纳税的标准？

我想要比较具体的数字每一个税率所使用的范围也需要。

Answer 1

1、一般来说，对在中国境内从事应税劳务，转让无形资产和销售不动产的单位和个人，即从事营业税经营范围的，一般只办理地税，不用办理国税。

主要包括：交通运输业（水陆空运输、管道运输、装卸搬运等）3%、建筑业（建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业）3%、金融保险业（金融、保险）5%、邮电通讯业（邮政、电信）3%、文化体育业（文化业：表演、播映、游览场所门票等。

体育业：举办比赛、体育活动等）3%服务业（代理、旅店、餐饮、旅游、仓储、租赁、广告还有理发、洗浴、照相、测绘、咨询等其他服务）税率为5%娱乐业（歌厅、舞厅、卡拉OK、音乐茶座、台球高尔夫保龄球场、游艺场等，还包括网吧）税率一般为20%。

注：个体工商户只办理地税，不用办理国税，企业性质的可能还要办理国税，因为现在新办的纳税人企业所得税要在国税缴纳，因此国税也要办理登记。企业所得税税率基本为25%、

2、从事生产加工、销售的行业，既要办国税，也要办地税。

国税交增值税小规模税率3%，一般纳税人17%、3、地税还有城建税（增值税、营业税×7%），教育费附加（增值税、营业税×3%），地方教育费附加（增值税、营业税×1%），

个人所得税：工资薪金5%-45%九级超额累进税率、个体工商户经营所得5%-35%五级超额累进税率、劳务报酬所得20%、稿酬所得×70%×20%、特许权使用费所得20%、财产租赁所得20%、财产转让所得20%偶然所得20%、利息股息红利所得20%。

其他所得20%城镇土地使用税：大城市0.5-10元/平方米，中等城市0.4-8元/平方米，小城市0.3-6元/平方米，房产税：自有房产，房产原值*10至30%后的余值，税率1.2%，租赁房产，租金×12%还有车船税、资源税、印花税及文化事业建设费。

扩展资料：

税收的作用是税收职能在一定经济条件下的外在表现。在不同的历史阶段，税收职能发挥着不同的

作用。主要形式在现阶段，税收的作用主要表现在以下几个方面：

1．税收是国家组织财政收入的主要形式和工具， 税收在保证和实现财政收入方面起着重要的作用。由于税收具有强制性、无偿性和固定性，因而能保证收入的稳定；同时，税收的征收十分广泛，能从多方筹集财政收入。

2．税收是国家调控经济的重要杠杆之一 国家通过税种的设置以及在税目、税率、加成征收或减免税等方面的规定，可以调节社会生产、交换、分配和消费，促进社会经济的健康发展。维护国家政权。

3.税收具有维护国家政权的作用 国家政权是税收产生和存在的必要条件，而国家政权的存在又依赖于税收的存在。

没有税收，国家机器就不可能有效运转。同时，税收分配不是按照等价原则和所有权原则分配的，而是凭借政治权利对物质利益进行调节，体现国家支持什么、限制什么，从而达到维护和巩固国家政权的目的。监督经济活动

4．税收具有监督经济活动的作用 国家在征收税款过程中，一方面要查明情况，正确计算并征收税款；另一方面又能发现纳税人在生产经营过程中，或是在缴纳税款过程中存在的问题。国家税务机关对征税过程中发现的问题，可以采取措施纠正，也可以通知纳税人或政府有关部门及时解决。

参考资料：

百度百科-纳税

Answer 2

△企业所得税25%(应纳所得税所得额X税率)
对小型微利企业实行优惠税率20%。
（1）工业，所得额30万，人数100人，资产总额3000万
（2）其他，所得额30万，人数80人，资产总额额1000万
高新技术企业：15%
(核心自主知识产权、产品、研究开发产品（服务）收入、科技人员)
所得说扣除标准：
职工福利费：工资薪金总额的14%，工会经费：工资总额的2%
教育经费：工资总额的2.5%（超过结转扣除）
业务招待费：发生额的60% 当年收入的5‰
广告费、业务宣传费：当年收入的15%（超过结转扣除）
公益性捐赠：年度利润总额12%
直接、间接控制：居民企业持有外国企业20%以上股份
研究开发费用：50%（150%）加计扣除
残疾职工工资全额扣除
创业 投资企业:投资额的70%抵扣所得税，不足结转抵扣
缩短折旧年限：不得低于折旧年的60%
综合资源利用：减按90%计入收入总额
环境保护等设备：投资额10%从税额中抵免，不足结转抵免
控制：居民企业、中国居民持有10%以上表决权50%以上股份
△消费税税率表
消费税=（关税完税价+关税）*消费税率/（1-消费税率）

消费税是“价内”税。
举个例子：
某应税产品成本为10元，要求的利润为8元，消费税税率为10%。
假如不征消费税，那它售价定为18元就可以了。
但是现在要征消费税，如果售价还是18元，那它的利润就变成了：18-10-18×10%＝6.2元。
设售价为X，则有：
x-10%x＝18
所以：x=18÷（1-10%）
就是这么来的，进口消费税组成计税价格的计算，是一个道理。
烟
1．甲类卷烟 45%
包括进口卷烟；白包卷烟；手工卷烟
比例税率：每标准条(200支，下同)调拨价在50元(含50元，不含增值税)以上；
定额税率:每标准箱(5000支，下同)150元
2．乙类卷烟 30%
比例税率：每标准条(200支，下同)调拨价在50元(含50元，不含增值税)
定额税率:每标准箱(5000支，下同)150元
3．雪茄烟 25%
包括各种规格、型号的雪茄烟
4．烟丝 30%
包括以烟叶为原料加工生产的不经卷制的散装烟。
酒及酒精
1．粮食白酒 20%
定额税率为0.5元/斤(500克)或0.5元/500毫升
2．薯类白酒 20%
用甜菜酿制的白酒，比照薯类白酒征税。
定额税率为0.5元/斤(500克)或0.5元/500毫升
黄酒 240元 /吨
包括各种原料酿制的黄酒和酒度超过12度(含12度)的土甜酒。
啤酒 220元/吨包括包装和散装的啤酒。
无醇啤酒比照啤酒征税。每吨出厂价(含包装物及包装物押金)在3000元(含3000元，不含增值税)以上的，单位税额 250元/吨；在3000元以下的，单位税额 220元/吨
其他酒 10%
包括糠麸白酒，其他原料白酒、土甜酒、复制酒、果木酒、汽酒、药酒用稗子酿制的白酒比照糠麸酒征收。
6．酒精 5%
包括用蒸馏法和合成方法生产的各种工业酒精、医药酒精、食用酒精
化妆品 30%
包括成套化妆品
贵重首饰及珠宝玉石
1．金银首饰 5%
仅限于金、银和金基、银基合金首饰，以及金银和金基、银基合金的镶嵌首饰。
在零售环节征收消费税。
2．非金银首饰 10%
3．包括各种珠宝首饰和经采掘、打磨、加工的各种珠宝玉石在生产环节销售环节征收消费税。
鞭炮、焰火 15%
包括各种鞭炮、焰火。
体育上用的发令纸，鞭炮药引线，不按本税目征收。
五、护肤护发品
自2006年4月1日起停止征收。
六、高尔夫球及球具 10%
七、高档手表 20%
八、游艇 10%
九、木制一次性筷子 5%
十、实木地板 5%
十一、成品油
取消汽油、柴油税目，改为成品油税目下的子目(税率不变)。
1．汽油 0.2元/升
含铅汽油按0.28元/升
无铅汽油按0.2元/升
2.柴油 0.1元/升
3.石脑油 0.2元/升
1吨=1385升，暂按应纳税额的30%征收消费税
4.溶剂油 0.2元/升、
1吨=1282升，暂按应纳税额的30%征收消费税
5.润滑油 0.2元/升
1吨=1126升，暂按应纳税额的30%征收消费税
6.燃料油 0.1元/升
1吨=1015升，暂按应纳税额的30%征收消费税
7.航空煤油 0.1元/升
1吨=1246升
十二、小汽车
取消小汽车税目下的小轿车、越野车、小客车子目
1.乘用车 3%——20%
(1)气缸容量(排气量，下同)在1.5升(含)以下的，税率为3%；
(2)气缸容量在1.5升以上至2.0升(含)的，税率为5%；
(3)气缸容量在2.0升以上至2.5升(含)的，税率为9%；
(4)气缸容量在2.5升以上至3.0升(含)的，税率为12%；
(5)气缸容量在3.0升以上至4.0升(含)的，税率为15%；
(6)气缸容量在4.0升以上的，税率为20%。
2.中轻型商用客车 5%
十三、摩托车 3%-10%
将摩托车税率改为按排量分档设置：
1.气缸容量在250毫升(含)以下的，税率为3%；
2.气缸容量在250毫升以上的，税率为10%。
十四、汽车轮胎 3%-10%
将摩托车税率改为按排量分档设置：
1.气缸容量在250毫升(含)以下的，税率为3%；
2.气缸容量在250毫升以上的，税率为10%。
△营业税（营业额x营业税率）
营业税税目税率表(自2009年1月1日起施行)
税目 税率
一、交通运输业 3%
二、建筑业 3%
三、金融保险业 5%
四、邮电通信业 3%
五、文化体育业 3%
六、娱乐业 5%-20%
七、服务业 5%
八、转让无形资产 5%
九、销售不动产 5%
增值税
1、购入固定资产，进项税可以抵扣。
2、取消外商投资企业采购国产设备增值税退税政策
3、取消原增值税政策中对于矿产品的13%优惠税率，对其恢复17%的法定税率
4、小规模纳税人取消了工业与商业的差别，增值税税率降为3%

税目

税率

范围

说明

一、销售或进口货物除列举的以外

17%

《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率，第一项规定：“纳税人销售或者进口货物，除本条第(二 )项、第(三)项规定外，税率为17%。”

二、加工、修理修配劳务

17%

《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率，第四项规定：“纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为17%。

三、农业产品

13%

包括植物类、动物类

1．植物类

粮食包括小麦、稻谷、玉米、高梁、谷子和其他杂粮，以及经碾磨、脱壳等工艺加工后的粮食

切面、饺子皮、馄钝皮、面皮、米粉等粮食复制品，也属于本货物的征税范围。豆制小吃食品不包括。

蔬菜包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木料植物。

经晾晒、冷藏、冷冻、包装、脱水等工序加工的蔬菜、腌菜、咸菜、酱菜和盐渍蔬菜等也属于本货物的征税范围。

烟叶包括晒烟叶、晾烟叶和初烤烟叶。

茶叶包括各种毛茶。

园艺植物指可供食用的果实。

经冷冻、冷藏、包装等工序加工的园艺植物，也属于本货物的征税范围。

药用植物

利用药用植物加工制成的片、丝、块、段等中药饮片，也属于本货物的征税范围。

油料植物

提取芳香油的芳香油料植物，也属于本货物的征税范围。

纤维植物

棉短绒和麻纤维经脱胶后的精干(洗)麻，也属于本货物的征税范围。

糖料植物

林业产品包括原木、原竹、天然树脂及其他林业产品

盐水竹笋也属于本货物的征税范围

其他植物

干花、干草、薯干、干制的藻类植物，农业产品的下脚料等，也属于本货物的征税范围。

续　　表

税目

税率

范围

说明

2．动物类

水产品包括鱼、虾、蟹、鳖、贝类、棘皮类、软体类、腔肠类、海兽类、鱼苗卵、虾苗、蟹苗、贝苗秧，以及经冷冻、冷藏、盐渍等防腐处理和包装的水产品。

干制的鱼、虾、蟹、贝类、棘皮类、软体类、腔肠类等，以及未加工成工艺品的贝壳、珍珠也属于本货物的征税范围。

畜牧产品包括兽类、禽类和爬行类动物
兽类、禽类和爬行类动物的肉产品
蛋类产品鲜奶

各种兽类、禽类和爬行类动物的肉类生制品亦属征税范围，经加工的咸蛋、松花蛋、腌制的蛋等，也属于本货物的征税范围

动物皮张

将生皮、生皮张用清水、盐水或者防腐药水浸泡、刮里、脱毛、晒干或者熏干，未经鞣制的，也属于本货物的征税范围。

动物毛绒

其他动物组织包括蚕茧，天然蜂蜜，动物树脂及其他动物组织。

农业生产者销售的自产农业产品免征增值税。

四、粮食、食用植物油

13%

粮食包括稻谷；大米；大豆；小麦；杂粮；鲜山芋、山芋干、山芋粉；经过加工的的面粉(各种花式面粉除外)。

淀粉不属于农产品的范围，应按照17%征收增值税。

食用植物油包括从植物中加工提取的食用油脂及以其为原料生产的混合油。

五、其他货物

13%

包括自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气，天然气、沼气、居民用煤炭制品图书、报纸、杂志

饲料、化肥、农药、农机、农膜国务院规定的其他货物

六、出口销售货物

0

原油，柴油、援外出口货物、天然牛黄、麝香、铜及铜基合金、白金、糖、新闻纸等国家规定不予退税。

说明：
　　一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税
(一)县以下小型水力发电单位生产的电力；
(二) 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；
(三)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；
(四)原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括高炉水渣)生产的墙体材料；
(五)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
　　二、自2009年1月1日起，金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由13%恢复到17%。
　　三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收；
　　四、文物商店和拍卖行的货物销售按6%的税率征收。
　　五、下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行，不得抵扣进项税额：

　　（一）纳税人销售自己使用过的物品，按下列政策执行：

1.一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。

　　一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，按照《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170号）第四条的规定执行。

　　一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税。

2.小规模纳税人（除其他个人外，下同）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。

　　小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。

　　（二）纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税。

　　所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物（含旧汽车、旧摩托车和旧游艇），但不包括自己使用过的物品。

　　（三）一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税：

1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。

2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。

3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。

4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。

5.商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。

　　一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。

　　（四）一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税：

1.寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）；

2.典当业销售死当物品；

3.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品。

六、单位和个人经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，按6%的征收率计算缴纳增值税。
　　七、销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。注：“使用过的其他属于货物的固定资产”应同时具备以下几个条件：
(一)属于企业固定资产目录所列货物；
(二)企业按固定资产管理，并确已使用过的货物；销售价格不超过其原值的货物。对不同时具备上述条件，无论会计制度规定如何核算，均应按6%的征收率征收增值税。
　　八、增值税小规模纳税人销售进口货物，税率为6%，提供加工、修理修配劳务，税率为6%。
　　九、邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品、征收增值税。
　十、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品，可视为免税农业产品按13%的扣除率计算进项税额。

　　十一、工厂回收的废旧物资按照10%的扣除率计算进项税额，自2009年4月1日起，废旧物资专用发票一律不得作为增值税扣税凭证按照10%计算抵扣进项税额。
　十二、增值税一般纳税人凭发票上的运费金额按7%的扣除率计算进项税额。如运输费用和其他杂费合并开列，则不得计算进项税额

此次增值税转型改革方案的主要内容是：自2009年1月1日起，在维持现行增值税税率不变的前提下，允许全国范围内（不分地区和行业）的所有增值税一般纳税人抵扣其新购进设备所含的进项税额，未抵扣完的进项税额结转下期继续抵扣。为预防出现税收漏洞，将与企业技术更新无关，且容易混为个人消费的应征消费税的小汽车、摩托车和游艇排除在上述设备范围之外。同时，作为转型改革的配套措施，将相应取消进口设备增值税免税政策和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策，将小规模纳税人征收率统一调低至3％，将矿产品增值税税率恢复到17％。　　

6

含税价与不含税价的转换

不含税价=含税价/(1+征收率)=X/(1+17%)

应交纳的增值税额=不含税价*税率 =X/（1+17%）*17%
一般纳税人应纳税额=当期销项税-当期进项税
销项税额=销售额*税率
这里所说的销售额是不含税销售额。如果收取的销售额是价款和税款和在一起的，应当换算成为不含税的，其换算公式就是：
不含税销售额=含税销售额/（1+税率或征收率）
应交增值税＝销项税额－进项税额

销项税额＝不含税销价×17％＝含税销售价÷（1＋17％）×17％

进项税额＝不含税进价×17％＝含税进价÷（1＋17％）×17％

Answer 3

回答：1、一般来说，对在中国境内从事应税劳务，转让无形资产和销售不动产的单位和个人，即从事营业税经营范围的，一般只办理地税，不用办理国税。主要包括：交通运输业（水陆空运输、管道运输、装卸搬运等）3%、建筑业（建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业）3%、金融保险业（金融、保险）5%、邮电通讯业（邮政、电信）3%、文化体育业（文化业：表演、播映、游览场所门票等，体育业：举办比赛、体育活动等）3%服务业（代理、旅店、餐饮、旅游、仓储、租赁、广告还有理发、洗浴、照相、测绘、咨询等其他服务）税率为5%娱乐业（歌厅、舞厅、卡拉OK、音乐茶座、台球高尔夫保龄球场、游艺场等，还包括网吧）税率一般为20%、转让无形资产（转让土地使用权、商标权、专利权、非专利技术、著作权、商誉等）5%销售不动产（销售建筑物或构筑物、销售其他土地附着物）5%。注：个体工商户只办理地税，不用办理国税，企业性质的可能还要办理国税，因为现在新办的纳税人企业所得税要在国税缴纳，因此国税也要办理登记。企业所得税税率基本为25%、2、从事生产加工、销售的行业，既要办国税，也要办地税。国税交增值税小规模税率3%，一般纳税人17%、3、地税还有城建税（增值税、营业税×7%），教育费附加（增值税、营业税×3%），地方教育费附加（增值税、营业税×1%），个人所得税：工资薪金5%-45%九级超额累进税率、个体工商户经营所得5%-35%五级超额累进税率、劳务报酬所得20%、稿酬所得×70%×20%、特许权使用费所得20%、财产租赁所得20%、财产转让所得20%偶然所得20%、利息股息红利所得20%、其他所得20%城镇土地使用税：大城市0.5-10元/平方米，中等城市0.4-8元/平方米，小城市0.3-6元/平方米，房产税：自有房产，房产原值*10至30%后的余值，税率1.2%，租赁房产，租金×12%还有车船税、资源税、印花税及文化事业建设费，哎呀太多了，累死我了，楼主这几个税种我不具体写了，你可以到百度上查一下吧。

Answer 4

个人所得税计算公式
工资个税的计算公式为：应纳税额=(工资薪金所得-“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数
个税起征点是3500，使用超额累进税率的计算方法如下：
缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数
实发工资=应发工资-四金-缴税。
全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500
【举例】
扣除标准：个税按3500元/月的起征标准算
如果某人的工资收入为5000元，他应纳个人所得税为：(5000—3500)×3%—0=45(元)。
二、征收方法
个人所得税实行源泉扣缴和自行申报两种征收方式，支付所得的单位或个人为个人所得税的扣缴义务人;在两处以上取得工资薪金所得和没有扣缴义务人的，以及有扣缴义务人，但扣缴义务人没有依照税法规定代扣代缴税款的，纳税义务人应当自行申报纳税。
2015年最新工资扣税标准(扣税率表)
税率表一：工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表
级数 全月应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数
含税级距 不含税级距
1 不超过1500元的 不超过1455元的 3 0
2 超过1500元至4500元的部分 超过1455元至4155元的部分 10 105
3 超过4500元至9000元的部分 超过4155元至7755元的部分 20 555
4 超过9000元至35000元的部分 超过7755元至27255元的部分 25 1005
5 超过35000元至55000元的部分 超过27255元至41255元的部分 30 2755
6 超过55000元至80000元的部分 超过41255元至57505元的部分 35 5505
7 超过80000元的部分 超过57505元的部分 45 13505
注：
1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额;
2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。
税率表二：个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用
级数 全月应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数
含税级距 不含税级距
1 不超过15000元的 不超过14250元的 5 0
2 超过15000元至30000元的部分 超过14250元至27750元的部分 10 750
3 超过30000元至60000元的部分 超过27750元至51750元的部分 20 3750
4 超过60000元至100000元的部分 超过51750元至79750元的部分 30 9750
5 超过100000元的部分 超过79750元的部分 35 14750
注：
1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额;
2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。
税率表三：(劳务报酬所得适用)
级数 全月应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数
含税级距 不含税级距
1 不超过20000元的 21000元以下的部分 20 0
2 超过20000元至50000元的部分 超过21000元至49500元的部分 30 2000
3 超过50000的部分 超过49500元的部分 40 7000
注：1、表中含税级距为按照税法规定减除有关费用后的所得额。

Answer 5

宋聪聪律师

擅长:婚姻家庭

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张保刚律师

擅长:公司法务

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刘勇律师

擅长:损害赔偿

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王莉律师

擅长:劳动工伤

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