Question

关于坏账准备的题目 求大神详细讲解！！1

甲企业采用备抵法核算坏账损失，并按应收账款年末余额的5%计提坏账准备。2003年1月1日，甲企业应收账款余额为3 000 000元，坏账准备余额为150 000元。2003年度，甲企业发生了如下相关业务：
（1）销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为5 000 000元，增值税额为850 000元，货款尚未收到。
（2）因某客户破产，该客户所欠货款10 000元不能收回，确认为坏账损失。
（3）收回上年度已转销为坏账损失的应收账款8 000元并存入银行。
（4）收到某客户以前所欠的货款4 000 000元并存入银行。
要求：（1）编制2003年度确认坏账损失的会计分录。（2）编制收到上年度已转销为坏账损失的应收账款的会计分录。（3）计算2003年末“坏账准备”科目余额。（4）编制2003年末计提坏账准备的会计分录。（答案中的金额单位用元表示）
第3题.
（3）2003年底应收账款科目的余额＝（3 000 000+5 000 000+850 000-10 000+8 000-8 000- 4 000 000）＝4840 000
所以坏账准备科目的余额＝4840 000×5%＝242 000（即应该按比例达到的数额）
第4题
（4）而此前坏账准备科目的余额（150 000-10 000+8 000）＝148000，需补提（即加上）94000才凑足242000，所以分录为 借：资产减值损失 94 000
贷：坏账准备 94 000
【第3，4题为什么这么算 详细解说】

Answer 1

先 做下会计分录：
（1）借：应收账款 5850 000
贷：主营业务收入 5000 000
应交税费-应交增值税（销项税额）850 000
（2）借：坏账准备 10 000
贷：应收账款 10 000
（3）借：应收账款 8 000
贷：坏账准备 8 000
借：银行存款 8 000
贷：应收账款 8 000
（4）借：银行存款 4000 000
贷：应收账款 4000 000
所以应收账款科目余额为3000000+5850000-10000+8000-8000-4000000=4840000
应计提坏账准备：4840000x5%-（150000-10000+8000）=94000
所以：借：资产减值损失 94 000

贷：坏账准备 94 000
希望能帮到你

追问

我要的是解释 = =

追答

对啊，你看会计分录就知道了分录里不是涉及到了应收账款科目嘛 ，至于应收账款科目年末余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额，算出应收账款科目余额后，用应收账款余额百分比法求出计提的坏账准备，又由于坏账准备科目有余额应先算出坏账准备科目的余额=期初余额+本期贷方发生额-本期借方发生额，然后应计提的坏账准备=应收账款余额百分比法求出计提的坏账准备-坏账准备科目的余额，做分录就行啦