Question

固定资产—小轿车转让 会计处理，求分录，谢谢！

2009年12月份购小轿车一辆 价税合计：130598.29元，残值6529.1元，按五年提折旧已提折旧：90983.64元，2013年8月12号转让价为9000元，看了以前的说转让价未超过原值的，免征增值税，现在还是吗？
，求分录！

Answer 1

“转让价未超过原值的，免征增值税”这条规定2008年就已经取消了。

• 至于2009年购进的小汽车如何计算增值税，应当区分一般纳税人和小规模纳税人进行处理：

1. 如果是一般纳税人，按4%减半征收，既：

       增值税=9000/1.04*2%=173.08

       借：固定资产清理         39614.65

              累计折旧                90983.64

              贷：固定资产                                130598.29
       借：银行存款                 9000

              贷：固定资产清理                                 8826.92

                     应交税费—应交增值税                      173.08

       借：营业外支出            30787.73

              贷：固定资产清理                       30787.73

   2.如果是小规模纳税人，按3%计算销售额再按2%计算增值税

      增值税=9000/1.03*2%=174.76

       借：固定资产清理         39614.65

              累计折旧                90983.64

              贷：固定资产                                130598.29
       借：银行存款                 9000

              贷：固定资产清理                                 8825.24

                     应交税费—应交增值税                     174.76

       借：营业外支出            30789.41

              贷：固定资产清理                       30789.41

Answer 2

早就没有这个说法了，只是2009年1月1日之前购买的，按4%减半征收增值税；之后购买的，按公司适用税率征收增值税；

你是2009年12月份购买，处置时按处置收入×公司税率　征收增值税

应交增值税＝9000/（1+17%）*17%＝1307.69元

希望能帮助到你！

追问

可是购进时没有抵扣，昨天有打电话国税问，说是要我们开增值税普通发票2%税率，对不对呀，我票也已经开给人家了，是买给个人的。

追答

如果是简易征收，那也应该是4%

Answer 3

小轿车的增值税进项税额不允许抵扣，还是按照4%征收率减半征收增值税。
分录

借：固定资产清理 39614.65
累计折旧 90983.64
贷：固定资产---小轿车 130598.29

借：银行存款 9000
贷：固定资产清理 9000*（1-2%）
应交税费--应交增值税 9000*2%

假设没有其他的相关税费或支出
借：营业外支出30794.65
贷：固定资产清理 30794.65

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