Question

同一个银行账户下币种互换如何记会计分录？

我们公司有个银行帐户中有两个货币，美金和加币，今天银行做了笔业务，将其中的部分美金换成加币，请问在这样同一个帐户中货币兑换应该怎么做会计分录？

Answer 1

1、同一个银行账户下币种互换的会计分录是：
借：银行存款-人民币户
贷：银行存款-美元户
2、银行存款是指企业存放在银行的货币资金。按照国家现金管理和结算制度的规定，每个企业都要在银行开立账户，称为结算户存款，用来办理存款、取款和转账结算。
3、在会计中，银行存款属于资产类。期末余额就在借方。在会计分录中，借方表示增加。贷方表示减少。

Answer 2

外币分账制下
借：银行存款－加元户 （加元）
贷：银行存款－美元户（美元）
出报表时再将汇兑差额记入当期损益

外币统账制
借：银行存款－加元户 （人民币金额）
贷：银行存款－美元户 （人民币金额）
财务费用-汇兑损益（差额，也可能在借方）

一般企业都用的外币统账制。

Answer 3

可以先不换算，到月末再做转换的分录