Question

计算增值税的步骤和相关的会计分录。

甲企业为一般纳税人，税率为17%，2013年3月发生如下业务：1、3月5日购进A商品一批，开具的增值税专用发票上，价款为60000元，税率为17%；2、3月6日购进A商品一批，开具增值税普通发票93600元；3、3月5日购进A商品一批，供应商从税务局代开增值税专用发票，价款为200000元，税额为26000元；4、3月7日销售A商品一批，开具增值税专用发票，价款为100000元，税率为17%；5、3月10日销售A商品一批给消费者开具普通发票234000元，以上款项均以银行存款结算。

Answer 1

1、3月5日购进A商品一批，开具的增值税专用发票上，价款为60000元，税率为17%
取得进项，进项额为60000*17%=10200元
分录：
借：库存商品-A 60000
借：应交税费-应交增值税-进项 10200
贷：银行存款 70200
2、3月6日购进A商品一批，开具增值税普通发票93600元；
普通发票不能抵扣，没有进项
借：库存商品-A 93600
贷：银行存款 93600
3、3月5日购进A商品一批，供应商从税务局代开增值税专用发票，价款为200000元，税额为26000元；
取得代开的发票，注明税额为26000（抵扣率13%），按注明的税额抵扣进项
借：库存商品-A 200000
借：应交税费-应交增值税-进项 26000
贷：银行存款 226000
4、3月7日销售A商品一批，开具增值税专用发票，价款为100000元，税率为17%；
销售，销项为：100000*17%=17000
借：银行存款 117000
贷：主营业务收入100000
贷：应交税费-增值税-销项 17000

5、3月10日销售A商品一批给消费者开具普通发票234000元，
销售，销项=234000/1.17*0.17=34000
借：银行存款 234000
贷：主营业务收入200000
贷：应交税费-增值税-销项 34000

应交增值税=销项-进项=34000+17000-10200-26000=14800元

Answer 2

1、3月5日购进A商品一批，开具的增值税专用发票上，价款为60000元，税率为17%；
借：库存商品　60000
　　应交税费－应交增值税（进项税金）　10200
　　贷：银行存款　　70200

2、3月6日购进A商品一批，开具增值税普通发票93600元；
借：库存商品　93600
　贷：银行存款　　93600

3、3月5日购进A商品一批，供应商从税务局代开增值税专用发票，价款为200000元，税额为26000元；
借：库存商品　200000
　　应交税费－应交增值税（进项税金）　26000
　　贷：银行存款　　226000

4、3月7日销售A商品一批，开具增值税专用发票，价款为100000元，税率为17%；
借：银行存款　117000
　贷：主营业务收入　100000　
　　　应交税费－应交增值税（销项税金）　17000

5、3月10日销售A商品一批给消费者开具普通发票234000元，以上款项均以银行存款结算。
借：银行存款　234000
　贷：主营业务收入　200000　
　　　应交税费－应交增值税（销项税金）　34000

应交增值税＝销项税金-进项税金＝17000+34000-10200-26000＝14800元
借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）　14800
　　贷：应交税费－未交增值税　14800

希望能帮助到你！

Answer 3

进口设备抵岸价＝货价+国外运费+国外运输保险费+银行财务费+外贸手续费+进口关税+增值税+消费税+海关监管手续费
应纳增值税=200*8.3*（1+0.5%+1.5%）*（1+20%）*17%=345.41万元