Question

会计从业考试税务题，求帮忙详细解答，谢谢

某机械公司为增值税一般纳税人，主要生产各种电动工具。2010年7月5日该公司申报缴纳6月份增值税税款100万元。7月底，税务机关对该公司6月份增值税计算缴纳情况进行专项检查，有关检查情况如下：（1）6月2日该机械公司销售给某单位货物一批，开具普通发票，取得12.87万元，企业的会计处理为：借：银行存款128700 货：其他应应付款128700（2）6月10日处理一批下脚料，将取得的含增值税销售3.51万元全部确认为其他业务收入。（3）6月15日，购进低值易耗品一批，取得承运公司开具的运输发票上注明的运费金额为1万元，该公司计算抵扣的进项税额为0.1万元。要求：根据上述材料，回答下列问题。
1.该公司购进低值易耗品支付的运费，可以按照一定的扣除率计算可抵扣的进项税额，该扣除率为（）。
A：3%
B：7%
C: 10%
D：17%
2.该公司应补缴的增值税税额为（）。
A：1.87万元
B：2.38万元
C: 2.41万元
D：2.5万元
3.根据税收征收管理法，该公司第一笔业务的会计处理违反了税法有关规定，属于（）。
A：抗税
B：欠税
C: 漏税
D：偷税
4.根据税收征收管理法，税务机关对该公司违反税法规定的行为处理正确的是（）。
A：责令该公司限期补缴少缴的增值税款、加收滞纳金
B:处于少缴税款1.5倍的罚款
C:处于少缴税款6倍罚款
D：通知该公司开户银行冻结其金额相当于少缴税款的存款
5.该公司处理下脚料应确认的增值税项税额为（）.
A : 0.51万元
B：0.5967万元
C：0.5156万元
D: 0.5万元

Answer 1

第1小题：根据《税收征收管理法》，该公司第一笔业务的会计处理违反了税法有关规定，属于（ ）。 A.抗税 B.欠税 C.漏税 D.偷税 【答案】D
【解析】《税收征收管理法》第63条规定：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。取得收入不入账的，按偷税论处。
第2小题：该公司处理下脚料应确认的增值税销项税额为（ ）。 A. 0.51万元 B. 0.5967万元 C. 0.5156万元 D. 0.5万元 【答案】A
【解析】处理下脚料应确认销项税额=3.51÷（1＋17%）×17%=0.51（万元）
第3小题：该公司购进低值易耗品支付的运费，可以按照一定的扣除率计算可抵扣的进项税额，该扣除率为（ ）。 A. 3% B. 7% C. 10% D. 17% 【答案】B
【解析】（P107）《增值税暂行条例》第八条规定：……购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。
第4小题：该公司应补缴的增值税税额为（ ）。 A. 1.87万元
B. 2.38万元 C. 2.41万元 D. 2.5万元 【答案】C
【解析】事项（1）销售货物应确认销项税额=12.87÷（1＋17%）×17%=1.87（万元） 事项（2）处理下脚料应确认销项税额是0.51（万元）
事项（3）运费多确认的进项税额=0.1－1×7%=0.03（万元） 该公司应补缴增值税=1.87＋0.51＋0.03=2.41（万元）
第5小题：根据《税收征收管理法》，税务机关对该公司违反税法规定的行为处理正确的是（ ）。
A.责令该公司限期补缴少缴的增值税税款、加收滞纳金 B.处于少缴税款1.5倍的罚款 C.处于少缴税款6倍的罚款
D.通知该开户银行冻结其金额相当于少缴税款的存款 【答案】A
【解析】《税收征收管理法》第64条……纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款

Answer 2

1、扣除率为7%，答案为B
2、应补缴增值税=128700除以1.17乘以0.17+3.51除以1.17乘以0.17-1乘以0.07+0.1=2.41
答案为C
算式中的1*0.07是正确的计算结果，原来错误计算而减去的0.1需要给加回来，这样结果才能正确
3、现行税法已经没有偷税了，而是逃税，但是由于纳税人存在主观故意，答案中只有D最为相近
答案为D
4、答案为A

5、答案为A

Answer 3

1、B；
2、2.31万(我认为本题选项有问题)；
3、C；
4、A；
5、0.51万元
（供参考）

Answer 4

1B 2C3 D 4AB5 A